2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-12-19)
发布时间:2020-12-19
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、企业应缴纳的土地增值税( )万元。【单选题】
A.765.5
B.565.5
C.665.56
D.756.56
正确答案:C
答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)增值税率=(6500-4298.75)÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=(6500-4298.75)×40%-4298.75×5%=665.56(万元)
2、该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。【单选题】
A.550.60
B.616.60
C.700.60
D.778.60
正确答案:B
答案解析:扣除项目金额=1500×30%+100+66.60=616.60(万元)
3、土地增值税清算时可扣除的开发费用( )万元。【单选题】
A.1055.25
B.1655.25
C.1460.25
D.2060.25
正确答案:C
答案解析:超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除。所以金融机构利息费用,在土地增值税税前可以扣除450万,在企业所得税税前可以扣除600万。可以扣除的开发费用=(600-150)×90%+(16065+5040)×5%=1460.25(万元)
4、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入可以按下列( )方法确认。【多选题】
A.按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
B.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C.由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
E.由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格
正确答案:B、D
答案解析:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认:(1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
5、以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。【多选题】
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
正确答案:A、B、E
答案解析:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
按照买卖合同的规定,对于因货车碰撞导致的电脑损失,应由( )承担。
B.市场监督管理局局
C.乙公司
D.王某
E.甲公司和王某共同
B.产生可抵扣暂时性差异40万元
C.应该确认递延所得税资产10万元
D.合并报表中无需考虑所得税的情况
集团角度:剩余存货的账面价值=500×(1-60%)=200(万元),计税基础为160万元,形成应纳税暂时性差异额=200-160=40(万元),应该确认递延所得税负债额=40×25%=10(万元)。因个别报表中没有确认,所以在抵销分录中要确认递延所得税负债10万元。
抵销分录是:
借:营业收入400
存货[(500-400)×(1-60%)]40
贷:营业成本440
借:所得税费用10
贷:递延所得税负债10
B.印花税
C.契税
D.房产税
E.教育费附加
B.债权人许可债务人转让部分债务,经保证人口头同意的,保证人仍应承担保证责任
C.债权人与债务人对主合同数量.价款.币种.利率等内容作了变动,但未经保证人同意的,原保证责任免除
D.债权人与债务人对主合同履行期限作了变动,但未经保证人书面同意的,保证期间为变更后的合同约定期间
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