2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-11-10)

发布时间：2020-11-10

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、田先生为一家杂志社记者，月工资4850元，其中包括70元的托儿补助费。2019年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得收入320元。田先生2019年1月份应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.230.50

B.82.50

C.73

D.3

正确答案:D

答案解析:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对托儿补助费不予征收个人所得税。所以，田先生2019年1月份应缴纳个人所得税=（4850-70+320-5000）×3%=3（元）。

2、下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。【单选题】

A.2015年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2015年3月12日至2015年12月31日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员

D.在北京开设小卖部的个体工商户中国居民王某

正确答案:D

答案解析:居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人；其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算。

3、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

B.个人购买社会福利有奖募捐奖券中奖收入5000元

C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D.个人转让股权

正确答案:B

答案解析:选项A，取得时暂缓征收个人所得税，转让时按“财产转让所得”项目计征个人所得税；选项B，个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得，超过1万元的，按全额征税。

4、计算财务费用应调整的应纳税所得额为（ ）万元。【客观案例题】

A.20

B.16

C.12

D.0

正确答案:B

答案解析:借款用于建造办公楼，根据税法规定此利息支出应当资本化，因此财务费用纳税调增金额=200×8%=16（万元）。

5、根据个人所得税法及相关政策规定，下列关于个人发生的公益捐赠支出税前扣除的说法错误的是（     ）。【单选题】

A.在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

B.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除

C.个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更

D.经营所得采取核定征收方式的，其捐赠当月的扣除限额为应纳税所得额的30％

正确答案:D

答案解析:选项D，经营所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐赠支出。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润18万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润120万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联关系，将120万元的利润按照7：3的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。

A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法
答案：A
解析：
利润分割法是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法，该方法根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。
（2018年）根据现行政策，有些经营业务在开具发票时，必须在备注栏注明相关信息，请写出其中4类业务及应在备注栏注明的信息。

答案：
解析：
（1）异地代开不动产经营租赁服务或建筑服务发票，税务机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样；（2）提供建筑劳务，注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称；（3）出租不动产，应在备注栏注明不动产的详细地址；（4）销售不动产，在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
下列项目中，应通过“其他综合收益”科目核算的有( )

A.以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产期末增值
B.债权人豁免的债务
C.企业接受非关联方的现金捐赠
D.可转换公司债券分拆时产生的按公允价值反映的权益成分
E.自用房屋转为公允模式下的投资性房地产，公允价值大于账面价值的差额
答案：A,E
解析：
选项BC,都应计入营业外收入。选项D,应通过“其他权益工具”科目核算
根据《合同法》的规定，下列关于仓储合同的说法中正确的是（ ）。

A.仓储合同是实践性合同.双务合同.要式合同
B.仓单是提取仓储物的凭证
C.保管人验收后，发生仓储物的品种.数量.质量不符合约定的，由存货人承担责任
D.存货人提前提取仓储物的，应当减收仓储费
答案：B
解析：
本题考核仓储合同。仓储合同是诺成性合同、双务合同、不要式合同。保管人应当按照约定对入库仓储物进行验收。保管人验收时发现入库仓储物与约定不符合的，应当及时通知存货人。保管人验收后，发生仓储物的品种、数量、质量不符合约定的，保管人应当承担损害赔偿责任。存货人或者仓单持有人提前提取仓储物的，不减收仓储费。

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