2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-03-16)
发布时间:2020-03-16
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、依据企业所得税核定征收办法规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或应纳税额增减变化达到( )的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。【单选题】
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
正确答案:B
答案解析:纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
2、对于以下二级分支机构分摊预缴2018年第一季度企业所得税比例表述正确的是( )。【客观案例题】
A.A机构应该按60%比例预缴
B.B机构应该按59.5%比例预缴
C.B机构应该按55%比例预缴
D.C机构应该按45%比例预缴
正确答案:B
答案解析:
3、下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现
正确答案:C
答案解析:中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益,应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的,应在实际支付时代扣代缴企业所得税。
4、下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理,错误的是( )。【单选题】
A.采取分期收款方式销售开发产品的,应将全部款项收回时确认收入的实现
B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现
C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资,于开发产品所有权或使用权转移,或于实际取得利益权利时确认收入的实现
D.采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现
正确答案:A
答案解析:选项A,采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或者协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。付款方提前付款的,在实际付款日期确认收入的实现。
5、该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。【客观案例题】
A.工商部门罚款5万元
B.直接对贫困山区的捐款5万元
C.合同违约金2万元
D.广告性质的赞助支出13万元
E.undefined
正确答案:C、D
答案解析:工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出,均不得在税前扣除;合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出,可以在税前扣除;广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15%=105(万元)>13万元,广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)甲企业对关于企业进行非货币性资产投资行为,请问应在何时确认收入的实现?用企业该投资行为确以的非货币性资产转让所得,在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策?
(2)乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生入人控股的B公司,转让价格明显偏低,这种情况脑如何缴纳个人所得税?请简述理√
(3)丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合向这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税?请简述理由。
(2)个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。王先生转让价格明显偏低且无正当理由,主管税务机关核定股权转让收入。
(3)包括股份制企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同,这样的股权转让合同需要缴纳印花税。在深市沪市及新三板交易的股权,主要交易的是上市公司股票,由出让方缴纳1%的印花税;其他的场外股权交易,不交易上市公司的股票,而是非上市公司的股权,对于股权转让,子财产转让,应按产权转移书据贴花,双方都按0.5‰缴纳印花税。
B.发票按照增值税抵扣分类,增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票
C.增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票
D.增值税专用发票的基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联
B.已满14周岁不满16周岁的人,有运输毒品行为的,应当负刑事责任
C.不满16周岁的人一概不负刑事责任
D.已满14周岁不满18周岁的人犯罪,应当从轻.减轻处罚
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2021-03-13
- 2020-05-16
- 2021-01-27
- 2021-07-19
- 2021-05-10
- 2021-08-24
- 2020-08-09
- 2020-10-01
- 2020-05-02
- 2021-04-04
- 2019-12-18
- 2021-01-24
- 2021-04-08
- 2021-01-04
- 2021-01-08
- 2021-07-02
- 2020-12-13
- 2020-07-05
- 2021-01-25
- 2021-04-29
- 2019-11-11
- 2019-11-01
- 2021-08-03
- 2020-01-16
- 2019-12-22
- 2020-12-09
- 2020-08-14
- 2020-12-24
- 2021-04-24
- 2020-08-18