2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-08-24)

发布时间：2021-08-24

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正确答案:C

答案解析:增值额=1200-616.60=583.40（万元），增值率=583.40÷616.60×100%=95%，所以，适用税率是40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=583.40×40%-616.60×5%=202.53（万元）

2、以下关于土地增值税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B.税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

C.房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D.纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

正确答案:A、D、E

答案解析:税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1%；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除。

3、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（ ）。【单选题】

A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

正确答案:D

答案解析:土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

4、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的有（ ）。【多选题】

A.土地出让金

B.管理费用

C.公共配套设施费

D.借款利息费用

E.土地征用及开发补偿款

正确答案:C、E

答案解析:房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。

5、对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税

C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

正确答案:A

答案解析:选项B，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项C，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。预提费用，一般不允许扣除，税法有例外情形，只有选项A是正确的。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2017年）下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。

A.高档手表的生产销售环节
B.超豪华小汽车的零售环节
C.珍珠饰品的零售环节
D.鞭炮焰火的批发环节
E.卷烟的零售环节
答案：A,B
解析：
选项C：珍珠饰品在生产（委托加工、进口）环节征收消费税，零售环节不征收消费税；选项D：鞭炮、焰火在生产（委托加工、进口）环节征收消费税，批发环节不征收消费税；选项E：卷烟在生产（委托加工、进口）和批发环节征收消费税，零售环节不征收消费税。
已知：甲公司2019年销售收入为40000万元，净利润为5000万元，利润留存率为15%。2019年12月31日的资产负债表（简表）如下：
资产负债表
2019年12月31日单位：万元

公司2020年计划销售收入比上年增长20%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值152万元。根据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债都属于敏感项目。假定该公司2020年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致。
要求：
2020年可以增加的留存收益为（　　）万元。

A.1450
B.1200
C.900
D.2500
答案：C
解析：
增加的留存收益=40000×（1+20%）×12.5%×15%=900（万元）
下列各项关于会计基本假设的表述中，错误的有（　）。

A.会计分期确定了会计核算的空间范围
B.一个会计主体必然是一个法律主体
C.货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段
D.会计主体确立了会计核算的时间范围
E.会计上把货币作为计量单位，同时假设货币的内在价值是稳定的
答案：A,B,D
解析：
选项A，会计分期规定了会计核算的时间范围；选项B，法律主体是会计主体，而会计主体不一定是法律主体；选项D，会计主体规定了会计核算的空间范围。
甲生产企业2018年主营业务收入1000万元，其他业务收入200万元，营业外收入300万元，视同销售收入100万元，投资收益20万元。当年发生的管理费用是70万元，其中与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。

A.6.5
B.16.5
C.29.5
D.53.5
答案：A
解析：
扣除限额1=实际发生额×60%=60×60%=36（万元），扣除限额2=销售（营业）收入×5‰=（1000+200+100）×5‰=6.5（万元），限额1＞限额2，税前准予扣除的业务招待费为6.5万元。

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