2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-03-19)

发布时间：2020-03-19

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、国际税法的重要渊源是国际税收协定。最典型的国际税收协定范本有（ ）。【多选题】

A.OECD范本

B.联合国范本

C.WTO协定范本

D.多哈会谈协定范本

E.乌拉圭会谈协定范本

正确答案:A、B

答案解析:国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”。

2、关于2018年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

正确答案:A、D

答案解析:企业向自然人借款，利率不得超过金融机构同期同类贷款利率，超过部分对应的利息不得税前扣除，超标10万元利息，应该调增所得额10万元。
工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8（万元），实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56（万元），实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×8%=32（万元），实际发生额15万元，不需要调整。
综上，符合题意的就是选项A、C、D。

3、下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有（）。【多选题】

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失

C.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失

D.商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害形成的损失

E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售非货币资产的损失

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。

4、下列项目中，符合印花税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额

B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

C.对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税

D.货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额

E.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

正确答案:B、C、E

答案解析:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得扣除分包、转包额；货物运输合同的计税依据为运输费金额，不包括所运输货物的金额、装卸费和保险费等。

5、跨国自然人通过住所的国际迁移、跨国法人通过注册地的国际迁移，避免成为高税国的居民纳税人，这种国际避税方法是（ ）。【单选题】

A.利用国际避税地避税

B.选择有利的公司组织形式

C.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税

D.通过纳税客体的国际转移进行的国际避税

正确答案:C

答案解析:通过纳税主体的国际转移进行的国际避税，是指跨国自然人通过住所的国际迁移、跨国法人通过注册地的国际迁移，避免成为高税国的居民纳税人。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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