2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-11-03)
发布时间:2020-11-03
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、土地增值税清算时可扣除的开发费用( )万元。【单选题】
A.1055.25
B.1655.25
C.1460.25
D.2060.25
正确答案:C
答案解析:超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除。所以金融机构利息费用,在土地增值税税前可以扣除450万,在企业所得税税前可以扣除600万。可以扣除的开发费用=(600-150)×90%+(16065+5040)×5%=1460.25(万元)
2、某居民企业2018年4月1日向银行借款500万元,5月1日将该笔资金用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于2018年10月31日完工结算并投入使用,2018年该企业在企业所得税税前可记入财务费用在当期直接扣除的利息费用是( )。【单选题】
A.4月1日到4月30日,11月1日到12月31日之间发生的利息
B.5月1日到10月31日发生的利息
C.4月1日到10月31日发生的利息
D.4月1日到12月31日发生的利息
正确答案:A
答案解析:固定资产建造期间发生的借款利息,应予以资本化,计入固定资产成本,不得在企业所得税税前直接记入财务费用扣除,本题4月1日到4月30日,11月1日到12月31日之间发生的利息可直接记入财务费用在当期扣除。
3、依据企业所得税的相关规定,下列各项中,可以计提折旧在企业所得税税前扣除的生物资产是( )。【单选题】
A.经济林
B.防风固沙林
C.用材林
D.存栏待售牲畜
正确答案:A
答案解析:生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧在税前扣除。生产性生物资产,是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
4、(2)2020年应缴纳的印花税为( )元。【客观案例题】
A.15048
B.15503
C.15498
D.15053
正确答案:B
答案解析:新征耕地签订的合同,按照产权转移书据合同缴纳印花税。应缴纳的印花税=5000×0.6×0.5‰×10000=15000(元);取得的土地使用证,按权利、许可证按件缴纳印花税,应缴纳的印花税=5元; 签订的房屋租赁合同,按财产租赁合同税目缴纳印花税,应缴纳的印花税=0.4×12×0.1%×10000=48(元); 签订的购销合同,应缴纳的印花税=150×0.3‰×10000=450(元) 应缴纳的印花税=15000+5+48+450=15503(元)
5、下列各项中,印花税纳税贴花的有关规定,表述不正确的是( )。【单选题】
A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证,由国家税务总局负责监制
B.印花税的票面金额以人民币为单位,分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种
C.一份凭证应纳税额超过500元的,可以用完税证代替贴花
D.印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关付给2%的手续费
正确答案:D
答案解析:印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关付给5%的手续费。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.8.40
C.9.60
D.16.00
B.54000
C.63000
D.72000
(1)摊销(简化核算,没有按月摊销)
借:管理费用 8250
贷:累计摊销 90000/10×11/12=8250
(2)报废
借:营业外支出 54750
累计摊销 9000×3+8250=35250
无形资产减值准备 0
贷:无形资产 90000
B.作出行政处罚决定的事实、理由
C.进行自由裁量时所考虑的相关因素
D.当事人依法享有的权利
E.送达行政处罚决定书的时间
B.由该化工厂承担全部责任
C.由潘某自己承担主要赔偿责任
D.适用无过错责任原则
E.适用过错相抵原则
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