2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-10-01)

发布时间：2020-10-01

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（ ）计算。【单选题】

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率

正确答案:D

答案解析:旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。

2、甲企业为创业投资企业，于2013年6月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2015年12月31日。甲企业2015年所得额为150万元，2014年经认定亏损为30万元，则2015年度应纳企业所得税税额为（ ）万元。【单选题】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正确答案:D

答案解析:可抵扣的应纳税所得额=100×70%=70（万元）应纳所得税额=（150-30-70）×25%=12.5（万元）

3、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨和180吨；200千瓦的拖船1艘，船舶税额为3元每吨；8人的商用客车2辆，省级人民政府规定货车年税额每辆480元；整备质量280吨的挂车2辆，省级人民政府规定货车年税额每吨40元。该公司2015年应缴纳的车船税为（ ）元。【单选题】

A.13280

B.13501

C.21600

D.20350

正确答案:B

答案解析:挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税，施船按照机动船舶税额的50%计算。该公司2015年应缴纳的车船税=200×3+180×3+200×0.67×3×50%+2×480+280×2×40×50%=13501（元）

4、老张持有某上市公司的限售股10万股，2019年2月，将其中的5万股转出，取得收入20万元，该限售股无法提供其成本的相关资料。2019年2月老张转让限售股应该缴纳的个人所得税（ ）万元。【单选题】

A.3.2

B.4

C.3.4

D.0

正确答案:C

答案解析:因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。应缴纳个人所得税=20×（1-15%）×20%=3.4（万元）

5、李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险全年应预扣预缴的个人所得税合计为( )元。【客观案例题】

A.612

B.1325

C.3875

D.1480

正确答案:A

答案解析:全年工资收入应预扣预缴个人所得税=(6200×12+6000+8000+4000-5000×12-1000×12)×3％=612(元)。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记，属一人有限责任公司。法定代表人为汪某，主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间，万亿公司与税收管理员陈某相互勾结，部分销售收入不开具发票。不按规定入账，未申报纳税。另一税收管理员任某对此知情。任某在接受万亿公司200()元红包后，对万亿公司未申报纳税一直放任不管。2017年12月，税务局检查发现:2015年度，万亿公司瞒报销售收入580万元，逃避缴纳税款110万元，占该公司2015年度应纳税款总额的24%; 2016年度，万亿公司瞒报销售收入758万元，逃避缴纳税款142万元，占该公司2016年度应纳税款总额的42%0税务局依法决定追缴，万亿公司及其法定代表人汪某拒不补缴上述税款。
另查明，汪某于2015年I月2日因犯危险驾驶罪被法院判处拘役1个月，缓刑2个月，并处罚金人民币300()元。
公安机关立案后，万亿公司缴清了上述税款及滞纳金。汪某被逮捕后如实供述，同时表示:税务局决定追缴时，万亿公司己濒临破产、无补缴能力，并非故意拒不补缴。检察机关对万亿公司及汪某以逃税罪提起公诉。
请根据案情，回答下列问题:
下列有关税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中，正确的有()。

A.任某涉嫌逃税罪

B.陈某涉嫌祠私舞弊不移交刑事案件罪

C.陈某涉嫌逃税罪

D.任某涉嫌受贿罪

E.任某涉嫌询私舞弊不征、少征税款罪
答案：B,C,D,E
解析：
1)选项AD: 税务机关的工作人员如果知道某人在逃税，出于某种私利而佯装不知，对逃税行为采取放任态度，因此不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，只能认定构成徇私舞弊不征、少征税款罪; (2) 选项C:税务机关的工作人员，如果与逃税人相互勾结，“故意”不履行其依法征税的职责，不征或少征应征税款的，应该将其作为逃税罪的共犯论处。


甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

A.12740
　B.18200
C.8820
D.12600
答案：B
解析：
甲公司当月销项税额＝1400×100×13%＝18200（元）。
下列房产中，经财政部批准免征房产税的有（　）。

A.政府出租的办公房产
B.天然林保护工程房产
C.继续使用的危险房产
D.宗教寺庙中对外经营的房产
E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
答案：B,E
解析：
政府出租的办公房产、继续使用的危险房产、宗教寺庙中对外经营的房产，均应依法纳税。
根据《中央企业综合效绩评价实施细则》的规定，下列指标中，能反映企业资产质量状况的有（ ）。

A.总资产周转率
B.不良资产比率
C.应收账款周转率
D.总资产增值率
E.技术投入比率
答案：A,B,C
解析：
评价企业资产质量状况的指标，基本指标有总资产周转率、应收账款周转率，修正指标有不良资产比率、流动资产周转率、资产现金回收率，因此ABC正确。选项DE是评价企业经营增长状况的修正指标。

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