2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-07-21)

发布时间：2020-07-21

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税法的有关规定，下列不得在税前扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

B.直接给灾民的捐款

C.为企业财产投保而支付的财产保险费用

D.企业内营业机构之间支付的租金

E.非正常损失中不得从销项税额中抵扣的进项税额

正确答案:A、B、D

答案解析:选项AD：企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不允许在税前扣除；选项B：企业对外的直接捐赠，不允许在税前扣除。

2、下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业内的广场、道路、绿化等占用的土地，暂免征收城镇土地使用税

B.企业厂区以外向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税

C.对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税

D.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地，免征城镇土地使用税

E.改造的废弃土地，从使用月份起免征城镇土地使用税10年至20年

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内广场、道路、绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项E：纳税人自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。

3、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.地板企业生产用于广告宣传的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

正确答案:D

答案解析:选项D属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不视同销售，不用缴纳消费税；选项ABC都要视同销售缴纳消费税。

4、对工作底稿管理制度要求理解不正确的是（ ）。【单选题】

A.安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密

B.保证业务工作底稿的完整性

C.便于使用和检索业务工作底稿

D.自行确定业务工作底稿保管期限

正确答案:D

答案解析:业务工作底稿保管期限是不得低于10年，不是自行确定。

5、下列业务中，属于涉税审批类鉴证的有（ ）。【多选题】

A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

B.企业所得税税前弥补亏损的鉴证

C.土地增值税清算的鉴证

D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

E.代理减免退税申报

正确答案:B、D

答案解析:选项AC属于纳税申报类鉴证；选项E属于涉税代理类服务。

6、下列关于税务顾问的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务顾问需要由委托人委托

B.税务顾问是接受委托人聘用常年出任的

C.税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务

D.咨询内容广泛是税务顾问的特点之一

E.税务顾问和税务咨询没有区别

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E错误，与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。

7、（ ）对质量控制负有管理责任。【单选题】

A.合伙人

B.执业税务师

C.全体执业人员

D.税务师事务所所长

正确答案:D

答案解析:税务师事务所所长对质量控制负有管理责任。

8、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，下列表述符合规定的有（ ）。【多选题】

A.能够提供金融机构证明的，利息可单独扣除

B.超过贷款期限的利息部分不允许扣除

C.已经计入房地产开发成本的利息支出，应作为房地产开发成本扣除

D.允许扣除的利息最高不能超过按照商业银行同类同期贷款利率计算的金额

E.借款利息必须按房地产项目计算分摊

正确答案:B、D

答案解析:选项A不正确，除了需要提供金融机构贷款证明，还必须能按转让房地产项目分摊利息支出，才允许单独扣除利息；选项C不正确，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中扣除；选项E不正确，借款利息，不按房地产项目计算分摊也是可以的，只不过利息不得单独扣除。

9、下列关于发票开具要求的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.任何填开发票的单位和个人如果未发生经营业务，则一律不得开具发票

B.向消费者个人零售小额商品的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定

C.属于民族自治地方的企业，必须同时使用中文和当地通用的一种民族文字开具发票

D.单位和个人开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖发票专用章

正确答案:C

答案解析:民族自治地方填写发票不是必须同时使用中文和民族文字，而是根据实际情况，可以在使用中文的同时使用当地通用的一种民族文字。

10、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税50000元，则正确的会计处理为（ ）。【单选题】

A.借：管理费用 50000 贷：应交税费——应交车辆购置税50000

B.借：固定资产 50000 贷：应交税费——应交车辆购置税50000

C.借：管理费用 50000 贷：银行存款 50000

D.借：固定资产 50000 贷：银行存款 50000

正确答案:D

答案解析:企业购置应税车辆，按规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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