2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2022-02-18)
发布时间:2022-02-18
2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中,可以抵扣已纳消费税的有( )。【多选题】
A.某烟厂购买烟丝用于卷烟的生产
B.某酒厂购买酒精用于白酒的生产
C.某化妆品厂购买化妆品用于生产化妆品
D.某木筷厂购买未制一次性筷子用于生产木制一次性筷子
E.某焰火厂购买焰火用于生产焰火
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B是不能抵扣已纳消费税的。
2、在代理个人所得税纳税申报时下列各项所得,需要按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B.股份制企业以盈余公积转增股本,个人股东获利部分
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D.股份制企业的个人投资者从该企业借款,超过12个月仍未归还的借款
正确答案:A
答案解析:选项BCD按股息红利所得缴纳个人所得税。
3、下列纳税申报方式中,属于电子方式的有( )。【多选题】
A.邮寄申报
B.网络传输
C.电话语音
D.电子数据交换
E.自行申报
正确答案:B、C、D
答案解析:选项AE:邮寄申报、自行申报不属于电子方式。
4、对工作底稿管理制度要求理解不正确的是( )。【单选题】
A.安全保管业务工作底稿并对工作底稿保密
B.保证业务工作底稿的完整性
C.便于使用和检索业务工作底稿
D.自行确定业务工作底稿保管期限
正确答案:D
答案解析:业务工作底稿保管期限是不得低于10年,不是自行确定。
5、下列各项中,按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人独资企业的投资者以企业资金进行个人消费
B.股份制企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费
D.纳税年度内股份制企业的个人投资者从该企业借款,在该企业纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的
正确答案:A
答案解析:选项BCD:按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
6、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有( )。【多选题】
A.发生的合理的劳动保护支出
B.转让固定资产发生的费用
C.非居民企业向总机构支付的合理费用
D.企业所得税税款
E.企业内营业机构之间支付的租金
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D,企业所得税税款不能扣除;选项E,企业内营业机构之间支付的租金不得扣除。
7、下列各项中,应计算缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人取得的保险赔款
B.军人的转业安置费
C.国债利息收入
D.奥运冠军取得当地县政府的奖励
正确答案:D
答案解析:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,享受免税。D选项应纳个人所得税。
8、关于下列账务处理正确的有( )。【多选题】
A.收到出口退还的增值税借:银行存款 贷:其他应收款
B.直接减免的增值税借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入
C.计提出口应退还的消费税借:其他应收款 贷:主营业务成本
D.收到的即征即退的增值税借:银行存款 贷:营业外收入
E.收到先征后返的增值税借:银行存款 贷:税金及附加
正确答案:A、B、C、D
答案解析:先征后返的增值税,计人营业外收入核算。
9、对于企业发生的以下业务,可以抵扣增值税进项税额的是( )。【单选题】
A.外购集体福利用的健身器材
B.本期收到出口货物的退税额
C.当期购进的用于生产免税货物的材料
D.当期购进材料用于投资
正确答案:D
答案解析:应纳消费税,单设“应交税费——应交消费税”科目核算。计提消费税时,借:税金及附加,贷:应交税费——应交消费税;缴纳消费税时,借:应交税费——应交消费税,贷:银行存款。
10、某食品厂为增值税小规模纳税人,2020年10月销售糕点一批,取得含税销售额400000元,经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。【单选题】
A.9850.49
B.11001.05
C.11012.62
D.11065.05
正确答案:A
答案解析:小规模纳税人初次购进税控专用设备,取得专用发票或普通发票均可以全额抵免税额。应纳增值税=400000÷(1+3%)×3%-1800=9850.49(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.不能提供完税凭证或者减免税证明,且拒绝扣缴义务人代收代缴车船税的纳税人,扣缴义务人不得出具保单.保险标志和保费发票等,同时报告主管税务机关处理
C.保险机构作为车船税扣缴义务人,代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息
D.纳税人在应当购买交通事故责任强制保险截止日期以后购买的或以前年度没有缴纳车辆车船税的,保险机构只代收代缴税款,由税务局收取税款的滞纳金
E.保险机构在代收车船税时,应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息和减免税信息,作为代收税款凭证
B.2015年8月1日至2015年12月31日
C.2015年9月1日至2015年12月31日
D.2015年1月1日至2015年12月31日
B.实行差别幅度税额
C.采用地区差别税率
D.在占用耕地环节一次性课征
B.资源税
C.车船税
D.增值税
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