2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-08-07)

发布时间：2021-08-07

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第三章 涉税专业服务程序与方法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、涉税鉴证报告的类型不包括（ ）。【单选题】

A.无保留意见的鉴证业务报告

B.保留意见的鉴证业务报告

C.否定意见的鉴证业务报告

D.待审定意见的鉴证业务报告

正确答案:D

答案解析:涉税鉴证报告的类型有：无保留意见的鉴证业务报告、保留意见的鉴证业务报告、无法表示意见的鉴证业务报告、否定意见的鉴证业务报告。所以D选项不属于。

2、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人自产固体盐用于非生产项目，以移送数量为计税依据

B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据

C.纳税人以自产海盐原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据

D.纳税人开采铁矿石加工精矿石后销售，以铁矿石实际移送使用数量为计税依据

E.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：纳税人以自产海盐原盐加工精盐后销售，以海盐原盐的移送使用数量为计税依据。

3、某钨矿企业2019年2月销售自采原矿1200吨，每吨单价700元（不含增值税，下同）；销售自采钨矿连续加工的精矿600吨，每吨单价1700元。已知该企业钨矿选矿比为1.67，按照市场法计算资源税，钨矿资源税税率为6.5%，则该企业当月应纳资源税为（ ）元。【单选题】

A.66300

B.1221528

C.145699.32

D.2241528

正确答案:C

答案解析:换算比=1700/（700×1.67）=1.4542精矿销售额=1700×600+700×1200×1.4542=2241528（元）应纳资源税=2241528×6.5%=145699.32（元）。

4、关于涉税鉴证报告提出方式，下列说法错误的是（ ）。【单选题】

A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证

B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策

C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据

D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据

正确答案:B

答案解析:保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策。

5、印花税纳税审核过程中，税务师认为以下观点正确的是（ ）。【单选题】

A.技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税

B.已缴纳印花税凭证的副本减半计税

C.对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花

D.对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花

正确答案:C

答案解析:选项A是错误的，技术开发合同应当按合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；选项B是错误的，对已缴纳印花税凭证的副本免税；选项D是错误的，金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额减去已经贴花的5元后的差额补贴印花税票。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于资源税优惠政策的表述，正确的有（ ）。

A.稠油资源税减征40%
B.从深水油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税
C.高含硫天然气资源税减征30%
D.高凝油资源税减征50%
E.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税
答案：A,C
解析：
选项B：从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税；选项D：高凝油资源税减征40%；选项E：煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税。
实施股票分割和股票股利产生的效果相似，它们都会（　　）。

A.降低股票每股面值
B.减少股东权益总额
C.降低股票每股价格
D.改变股东权益结构
答案：C
解析：
股票分割会降低股票每股面值，股票股利不会改变股票每股面值，选项A错误；股票分割和股票股利都不会改变股东权益总额，但是股票股利会改变股东权益结构，股票分割不会改变股东权益结构，选项B、D错误；股票分割和股票股利都会导致股数增加，且股东权益总额均不变，因此都会降低股票每股价格，选项C正确。
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成木为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2019年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油)：
（1）.开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。
（2）4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.56万元。
（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
（5）购置炼油机器设备，取得増值税专用发票，注明税额19.5万元；支付运输费用取得増值税专用发票，注明税额0.27万元。
（其他资料：原油成本利涧率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。）根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应纳消费税（）万元

A.2742.69
B.2531.71
C.1687.81
D.210.98
答案：D
解析：
原油不属于消费税的征税范围，汽油属于消费税的征税范围，汽油属于成品油税目，按照从量定额来计算消费税。应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98（万元）

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