2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-06-04)
发布时间:2021-06-04
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 企业涉税会计核算5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列项目中通过“以前年度损益调整”科目的贷方发生额反映的内容有( )。【多选题】
A.以前年度多记费用的数额
B.以前年度少记费用的数额
C.以前年度多记收益的数额
D.以前年度少记收益的数额
E.以前年度接受捐赠收入,记入了资本公积
正确答案:A、D、E
答案解析:“以前年度损益调整”科目贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用调整增加以前年度利润或者减少以前年度亏损的金额。选项E导致以前年度少计收益。选项BC:属于企业以前年度多计收益、少计费用而调减以前年度利润或增加以前年度亏损,应在借方反映。
2、某企业为增值税一般纳税人,以自产产品用作分配利润,产品成本为400000元,同类产品不含税出厂销售价格为670000元。该产品适用增值税税率为13%,下列关于该业务的账务处理,正确的有( )。【多选题】
A.借:应付股利 452000 贷:库存商品 400000 应交税费——应交增值税(销项税额) 52000
B.借:应付股利 408710 贷:库存商品 400000 应交税费——应交增值税(销项税额) 87100
C.借:应付股利 757100 贷:主营业务收入 670000 应交税费——应交增值税(销项税额) 87100
D.借:利润分配——应付股利 513900 贷:应付股利 513900
E.借:主营业务成本 400000 贷:库存商品 400000
正确答案:C、E
答案解析:将自产货物用于分配利润属于视同销售行为,应确认销售收入并结转销售成本,应按同类货物不含税售价计算销项税额,销项税额=670000×13%=87100(元)。
3、对增值税一般纳税人,下列应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有( )。【多选题】
A.当月已缴的本月增值税
B.当期应取得的增值税出口退税款
C.上期欠缴的增值税
D.本期缴纳上期欠缴的增值税
E.本月多缴的增值税
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目核算;选项B通过“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目核算。
4、下列经济业务发生后,需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于个人消费
C.一般纳税人将自产的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将外购货物用于对外投资
正确答案:A、D
答案解析:选项BCE项属于视同销售,相应进项税额可以抵扣,不需进项税额转出。
5、甲公司2018年初开始对销售部门用的设备提取折旧,该设备原价为40万元,假定无残值,会计上采用两年期直线法提取计提折旧,税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元,所得税率为25%,2018年的暂时性差异反映分录有( )。【多选题】
A.递延所得税资产的借方是2.5万元
B.递延所得税资产贷方是2.5万元
C.应交所得税贷方是27.50万元
D.递延所得税负债贷方是2.5万元
E.应交所得税贷方是25万元
正确答案:A、C
答案解析:(1)设备折旧在会计、税务上的差异:2018年会计口径20,税务口径10,暂时性差异10;(2)会计处理如下:2018年税前会计利润100,暂时性差异10,应税所得110,应交所得税27.5,递延所得税资产2.5,所得税费用25。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.纳税人在本省.自治区.直辖市范围内开采或生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由省.自治区.直辖市人民政府决定
C.纳税人跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省.自治区.直辖市的,对其开采或生产的应税产品,一律在开采地或者生产地缴纳资源税
D.除另有规定外,纳税人应当向生产经营所在地的税务机关申报缴纳水资源税
E.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向核算地主管税务机关缴纳
B.不交付预付款不构成对主合同的违反,但不交付定金构成对主合同的违反
C.定金是一种担保方式,预付款不是一种担保方式
D.法律对合同约定定金数额占主合同标的数额的比例没有明文规定,对预付款数额占主合同标的数额的比例没有规定限制
问题:物业公司收取的这部分车位管理费,应按哪个应税服务项目缴纳增值税?适用税率多少
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2019-11-08
- 2020-08-26
- 2021-08-30
- 2021-06-25
- 2020-06-03
- 2020-11-27
- 2020-05-17
- 2020-10-24
- 2021-05-04
- 2021-09-05
- 2021-05-30
- 2020-06-15
- 2021-01-22
- 2020-12-06
- 2020-02-21
- 2020-04-30
- 2020-10-09
- 2021-01-02
- 2019-10-30
- 2020-07-15
- 2021-01-27
- 2021-05-21
- 2021-08-01
- 2020-07-22
- 2020-09-07
- 2020-06-08
- 2020-03-02
- 2019-11-07
- 2019-12-20
- 2020-01-31