2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2022-02-10)

发布时间：2022-02-10

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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（ ）。【多选题】

A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时

B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时

D.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时

E.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

正确答案:A、B、E

答案解析:委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

2、税务师提供税务顾问服务时，应当（ ）。【多选题】

A.对于有关税政方面的咨询，税务师不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决

B.税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作

C.在企业担任税务顾问的税务师，在日常的办税过程中，要随时随地给予指导

D.税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供有关信息供客户参阅

E.税务师担当企业的税务顾问，应以书面形式为企业提供一份办税指南

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中应当参与实际运作。

3、甲医药生产企业为增值税一般纳税人，2020年3月20日将自产的一批药品对外捐赠，货物成本是70万元，出厂销售不含税价是100万元，货物适用的增值税税率是13%，不考虑城建税及教育费附加、地方教育附加，甲企业应作会计分录为（ ）。【单选题】

A.借：营业外支出 1000000 贷：库存商品 1000000

B.借：营业外支出 700000 贷：库存商品 700000

C.借：营业外支出 830000 贷：库存商品 700000 应交税费——应交增值税（销项税额） 130000

D.借：营业外支出 1130000 贷：库存商品 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 130000

正确答案:C

答案解析:企业将自产货物对外捐赠，会计上一般不确认收入。增值税应当视同销售按同类货物的不含税销售价格计算销项税。

4、特指在出具报告时，税务师不得出现的行为包括（ ）。【多选题】

A.明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予指明

B.因委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述

C.明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明

D.明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，而不予指明

E.索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B属于应当拒绝出具报告的情形。选项E属于税务师不得出现的行为，并非特指在出具报告时不得出现的行为。

5、下列关于个人所得税应税项目的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目计征个人所得税

C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计征个人所得税

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

E.编辑从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；选项D：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计征个人所得税。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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