2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2022-02-17)

发布时间：2022-02-17

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列项目中关于税务师事务所质量控制表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任

B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任

C.仅由税务师事务所对服务成果承担最终责任

D.仅由项目负责人对服务成果承担最终责任

E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果承担最终责任

正确答案:C、D、E

答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任；项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。所以CDE均不正确。

2、在代理个人所得税纳税申报时下列各项所得，需要按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费

B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费

D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

正确答案:A

答案解析:选项BCD按股息红利所得缴纳个人所得税。

3、下列关于商业零售企业购进商品业务的账务处理的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.库存商品的核算采用“售价记账、实物负责制”

B.购进商品按不含税成本借记“库存商品”科目，按进项税额借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目

C.商品入库时，按含税售价借记“库存商品”科目

D.“商品进销差价”科目，反映不含税的进价和含税的销售价格的差额

E.发生进货退出时，需要相应调整“商品进销差价”科目

正确答案:A、C、D、E

答案解析:企业购进商品仍按不含税成本借记“在途物资”科目，而非借记“库存商品”，因此选项B陈述不恰当。

4、税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年。【单选题】

A.1

B.5

C.10

D.20

正确答案:C

答案解析:税务师事务所的业务档案，应当自提交业务结果之日起至少保存10年。

5、税务师有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正或约谈；逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务；情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理。这些行为包括（ ）。【多选题】

A.未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的

B.使用税务师事务所名称未办理行政登记的

C.报送信息与实际不符的

D.拒不配合税务机关检查、调查的

E.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下罚款。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某交通公司是增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
（1）提供公交客运服务，取得收入70000元，开具了增值税普通发票。
（2）为某公司提供上下班接送员工的班车服务，取得收入60000元，开具了增值税普通发票。
（3）运输酒精、消毒液等防护品给社区医院，取得不含税收入20000元，未开具发票。
（4）为某单位运输办公用品，取得含税收入58000元，开具了增值税普通发票。
（5）出租大客车给某单位，取得不含税租金收入39000元，开具了增值税专用发票。
（6）销售2018年购进的小汽车，取得不含税收入120000元。
（7）购买汽油、柴油，取得增值税专用发票，注明的金额是140000元。
（8）向汽车修配厂（增值税一般纳税人）支付汽车维修服务费，取得增值税专用发票，注明的金额是30000元。
（9）向汽车保洁公司（增值税一般纳税人）支付汽车保洁、保养服务费，取得增值税专用发票，注明的税额是177.6元。
（10）公司上月购进的汽油被盗，汽油已抵扣进项税额5000元。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。该公司选择适用相关税收优惠政策。
根据上述材料，回答下列问题：
该公司当期可以从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）元。

A.8051.93
B.22277.60
C.13051.93
D.8140.73
答案：A
解析：
当月无法划分的进项税额=140000×13%+30000×13%+177.6=22277.6（元）
应税销售额=58000/（1+9%）+39000+120000=212211.01（元）
进项税额=22277.6×212211.01/（212211.01+150000）=13051.93（元）
公司上月购进汽油被盗，汽油已抵扣进项税额需做进项税额转出。进项税额转出=5000（元）
可以从销项税额中抵扣的进项税额=13051.93-5000=8051.93（元）。
2×18年12月1日，甲公司以3000元的价格向客户销售A商品，成本为2400元。购买该商品的客户可得到一张50%的折扣券，可在未来的30天内使用该折扣券购买甲公司原价不超过3000元的任一商品。同时，甲公司计划推出季节性促销活动，在未来30天内针对所有产品均提供10%的折扣。上述两项优惠不能叠加使用。根据历史经验，甲公司预计有90%的客户会使用该折扣券，额外购买的商品的金额平均为1500元。上述金额均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。则甲公司销售A商品时，应确认收入的金额为（　）元。

A.3000
B.2400
C.2542.37
D.2448.98
答案：C
解析：
甲公司估计该折扣券的单独售价＝1500×90％×（50％－10％）＝540（元）；甲公司按照A产品和折扣券单独售价的相对比例对交易价格进行分摊：
A商品分摊的交易价格＝3000/（3000＋540）×3000≈2542.37（元）
折扣券选择权分摊的交易价格＝3000/（3000＋540）×540≈457.63（元）
甲公司在销售A商品时的账务处理如下：
借：银行存款　3000
　　贷：主营业务收入　2542.37
　　　　合同负债　457.63
下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政策的是（ ）。

A.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税
B.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分5年均匀缴纳
C.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
D.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现
答案：B
解析：
选项B：个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。
债权人委员会作为破产监督人，是对破产程序进行监督的常设机构。根据《企业破产法》的规定，有权根据需要确定是否设立债权人委员会的是(　　)。

A.管理人
B.人民法院
C.债权人会议
D.清算组
答案：C
解析：
债权人委员会是否设立，由“债权人会议”根据需要确定。

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