税务师职业资格考试《税务服务实务》辅导资料：税务师事务所的质量控制

发布时间：2019-03-02

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税务师事务所的质量控制

一、质量控制制度的要素

税务师事务所的质量控制制度应当包括下列要素：

1.质量控制的组织结构与领导责任；

2.职业道德规范；

3.业务承接与保持；

4.人力资源管理；

5.执业规范；

6.业务工作底稿；

7.质量控制与监督；

8.记录与归档。

例题：以下属于业务类工作底稿的是（　）。

a.税务机关有关纳税事项的鉴定

b.注册会计师的查账报告

c.代理税务登记业务的工作记录

d.企业合同章程

【正确答案】 c

【答案解析】 选项c属于业务类工作底稿。

二、质量控制的组织结构与领导责任

税务师事务所的法定代表人或主要负责人对质量控制制度承担最终责任。

三、职业道德规范

税务师事务所应当制定政策和程序，以合理保证税务师事务所及其人员遵守职业道德规范。

职业道德规范要求税务师事务所及其人员恪守客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的职业怀疑态度，并对执业过程中获知的信息保密。

（一）职业道德规范强化途径

（二）涉税鉴证业务的独立性

1.独立性的要求

（1）向与业务相关人员传达独立性要求；

（2）识别和评价对独立性造成威胁的情况和关系，并采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，使之降至可以接受的水平。必要时，可解除业务约定。

2.独立性的监控

3.获知或解决违反独立性的情况

四、业务承接与保持

（一）业务承接

1.客户条件

2.客户的诚信

3.业务承接

（二）业务保持

五、人力资源管理

（一）人力资源内容

人力资源包括如下内容

1.招聘；

2.人员素质；

3.专业胜任能力；

4.业绩评价；

5.职业发展规划；

6.晋升；

7.薪酬；

8.人员需求预测。

（二）招聘

税务师事务所应当制定招聘政策和程序，以选择正直的、经过职业发展能够具备执行业务所需的必要素质的专业胜任能力的人员。

（三）人员素质

税务师事务所应当通过下列途径提高人员素质和专业胜任能力：

1.职业教育与培训；

2.职业发展规划； .

3.积累工作经验；

4.经验丰富的员工提供辅导。

（四）业绩评价、晋升和薪酬

税务师事务所应当制定业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序，激励发展和保持专业胜任能力并遵守职业道德规范。

税务师事务所应当制定政策和程序，评价员工是否具备下列方面的素质和专业胜任能力

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