收藏：初级经济师考试《财政税收》知识点（15）

发布时间：2020-09-17

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利益兼顾原则[了解]:

兼顾国家、集体和个人三者之间的物质利益，是指财政在处理国民收入的再分配，并相应取得自身收入的过程中，不能只考虑财政收入的获取，还应将必要的财力留给企业和个人，以调动和发挥其积极性。

合理负担原则[了解]:

所谓合理负担原则，就是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。对企业的税收还应保证机会均等。所谓机会均等是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。

公平与效率兼顾原则[了解]:

所谓公平与效率兼顾原则，是指政府在组织财政收入时不仅要讲求公平，同时还必须讲求效率。在这里效率包括两层含义：一是征税过程本身的效率，即较少的征收费用，便利的征收方法等。二是指征税对经济运行效率的影响，其宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效发挥税收的经济调节功能。

财政收入效应的含义[熟悉]:

所谓财政收入效应，是指经济主体因为政府组织财政收入而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者说是指因国家征税而对消费者的选择以致生产者的决策所产生的影响。这种财政收入的效应，就是通常所说的财政收入的调节作用。

(一)替代效应

所谓替代效应指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

(二)收入效应

所谓收入效应指由于政府对取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。

财政收入对经济的影响[了解]:

(一)对劳动力供给的影响

(二)对居民储蓄的影响

(三)对投资的影响

(四)对收入分配的影响

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