2020年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2020-05-18)

发布时间：2020-05-18

2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按财产转让所得项目征收个人所得税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

2、2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是()万元。【单选题】

A.15

B.60

C.75

D.95

正确答案:C

答案解析:本题考核企业所得税中广告费扣除限额。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%,超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500×15%=75(万元),因此当年发生的60万元可以全部扣除,同时,还可以扣除上年结转的35万元中的15万元,即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的20万元留待以后年度结转扣除。

3、下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有()。【多选题】

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入

D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

正确答案:C、D

答案解析:本题考核企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题。不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

4、下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。【多选题】

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

正确答案:B、C

答案解析:本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额,没有费用减除,直接计算税额。这三项所得是:利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。

5、下列项目中,免征、减征个人所得税的有()。【多选题】

A.单位为个人缴付的住房公积金

B.烈属的所得

C.个人取得的教育储蓄存款利息所得

D.国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核个人所得税的税收优惠。选项A、C、D属于免税项目,选项B属于减税项目。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某企业2017年9月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税为()。

A.80×10%=8万元

B.(80+2)×10%=8.2万元

C.(80+1)×10%=8.1万元

D.(80+2+1)×10%=8.3万元

答案：D解析：本题考核关税应纳税额的计算。应纳关税=(80+2+1)×10%=8.3(万元)。

下列各项中，不应计入交易性金融资产人账价值的有（ ）。

A．购买股票支付的买价

B．支付的税金、手续费等

C．支付的已到付息期但尚未领取的利息

D．支付的已宣告但尚未发放的现金股利

正确答案：BCD

无论资产负债表日“应付职工薪酬”科目的余额在贷方还是在借方，都应反映在资产负债表的右方“应付职工薪酬”项目中。 （ ）

正确答案：√
资产负债表采用账户式结构，分为左右两方，左方为资产项目，右方为负债及所有者权益项目。期末如果“应付职工薪酬”、“应交税费”科目为借方余额应在资产负债表的相应项目中用“负数”填列。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。

A．合同的双方当事人

B．合同的担保人

C．合同的代理人

D．合同的鉴定人

正确答案：A

本题考核点是印花税的纳税人。印花税的纳税人是指合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。当事人的代理人有代理纳税义务，但不是纳税人。

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