2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-01-20)

发布时间：2022-01-20

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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某市一建筑公司本月实际缴纳营业税10万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（ ）。【单选题】

A.3360元

B.10360元

C.130360元

D.133360元

正确答案:B

答案解析:应纳城建税＝100000×7%＝7000（元）；查补营业税＝400000×3%＝12000（元），查补城建税＝12000×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝10360（元）。

2、下列关于发票管理的叙述中，正确的是( )。【单选题】

A.增值税专用发票分别由省、自治区、直辖市税务局指定企业印制

B.企业可以根据自己的需要，自行决定印制发票

C.增值税专用发票不只限于增值税一般纳税人领购使用

D.单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关不用进行查验。

正确答案:C

答案解析:选项AB：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市税务局指定企业印制，未经规定的税务机关指定，不得印制发票；选项D:单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

3、以下关于水资源税税率的表述正确的是(   )。【单选题】

A.地表水税额要高于地下水

B.超采区地下水税额要高于非超采区

C.对超计划或超定额用水加征3～5倍

D.对超过规定限额的农业生产取用水免税

正确答案:B

答案解析:

4、某药店（增值税一般纳税人）2012年3月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械共取得含税收入36800元；向外地某药店批发销售药品（非避孕药品），开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元；向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元；药店另请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.5239.75

B.6227.78

C.4397.01

D.5385.04

正确答案:C

答案解析:应纳增值税=[36800÷（1+17%）+50000]×17%-9450=4397.01（元）。

5、以下不符合增值税规定的有()。【多选题】

A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税

B.2008年6月1日起,纳税人生产销售、批发、零售有机肥产品免征增值税

C.一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限均为6个月

D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

正确答案:A、C

答案解析:对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税,A选项错误。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月,试点纳税人取得一般纳税人资格后,发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的,主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理,C选项错误。BD选项符合税法规定。

6、下列应在移送环节缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒

B.小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛

C.制药厂将自制酒精移送生产药膏

D.烟厂将自制卷烟发给职工作福利

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A属于连续生产应税消费品，在低度酒出厂环节纳税，移送环节不纳税；选项BD属于视同销售应缴纳消费税；选项C属于连续生产非应税消费品，因为药膏不属于消费税征税范围，所以在酒精移送时缴纳酒精的消费税。

7、下列凭证中，属于印花税征税范围的有( )。【多选题】

A.银行设置的现金收付登记簿

B.个人出租门店签订的租赁合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

正确答案:B、D

答案解析:选项A：银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部备查，属于非营业账簿，均不征收印花税。选项B：财产租赁合同，包括企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，属于印花税的征税范围。选项C：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。选项D：出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的应税凭证，属于购销合同，需要征收印花税。印花税的征税范围和免税项目都是考核客观题的重点，考生要熟练掌握。

8、根据个人所得税的相关规定，以下关于个人转让住房的说法不正确的有(   )。【多选题】

A.房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和缴纳的相关税费，加上货币补偿后的金额

B.转让已购公有住房，装修费最高扣除限额为房屋原值的15%

C.纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用

D.个人销售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息， 不得在计算个人所得税时扣除 

正确答案:A、D

答案解析:选项A:房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和缴纳的相关税费，减去货币补偿后的余额;选项D: 纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。

9、以下关于增值税的说法,正确的有()。【多选题】

A.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴,不缴纳增值税

B.增值税出口退税可由企业自行选择“免抵退”税办法或“免退税”办法

C.投放在境外的广告免征增值税

D.其他个人销售自己使用过的沙发,应按4%的征收率计算增值税再减半

正确答案:A、C

答案解析:燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,不缴纳增值税,选项A正确。“免抵退”税办法主要适用于生产企业出口自产货物和视同自产货物以及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物;“免退税”办法主要适用于不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务,选项B错误。广告投放地在境外的广告服务免征增值税,选项C正确。其他个人销售自己使用过的物品,免征增值税,选项D错误。

10、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ ）。【多选题】

A.偶然所得

B.特许权使用费所得

C.利息、股息所得

D.财产租赁所得

正确答案:A、C

答案解析:特许权使用费所得和财产租赁所得可以扣除一定的费用。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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