2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-01-08)

发布时间：2022-01-08

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在( )之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。【单选题】

A.本年度结束之前

B.本年度的次年4月30日

C.本年度的次年5月30日

D.本年度的次年6月20日

正确答案:D

答案解析:企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。

2、增值税一般纳税人取得的扣税凭证应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。按照上述办法处理的抵扣凭证有()。【多选题】

A.增值税专用发票

B.海关专用缴款书

C.机动车销售统一发票

D.公路内河货物运输业统一发票

正确答案:A、C、D

答案解析:一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的海关专用缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》;未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

3、下列项目中，应计算缴纳增值税的是（ ）。【单选题】

A.上海期货交易所的会员通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物

B.邮电局销售报刊、杂志

C.企业转让整体产权

D.企业将自产水泥用于在建厂房

正确答案:D

答案解析:选项D:企业将自产水泥用于在建厂房，视同销售计算缴纳增值税；选项A:上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物，暂免征收增值税；选项B缴纳营业税；选项C不缴纳营业税也不缴纳增值税。

4、甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地,该土地占地面积3000平方米,该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元,该地区规定城镇土地使用税每半年缴纳一次,甲企业上半年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。【单选题】

A.1125

B.2250

C.6750

D.3375

正确答案:D

答案解析:甲企业按实际占用土地面积计算缴纳城镇土地使用税。甲企业占用土地面积=3000×3/(3+1) =2250(平方米)。还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳,按题目每半年缴纳一次的条件,甲企业上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1/2=3375(元)。

5、以下关于消费税的说法正确的有()。【多选题】

A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售,尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额和销售数量,但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额和销售数量按白酒的适用税率计征消费税

B.零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款

C.对销售啤酒收取的包装物押金,不论到期与否,均应并入销售额计征消费税

D.对销售白酒收取的包装物押金,不论到期与否,均应并入销售额计征消费税

正确答案:A、B、D

答案解析:将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,不论能否分别核算销售额和销售数量,从高适用税率,A选项正确。在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时一律不得扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款,B选项正确。啤酒属于从量计征消费税的应税消费品,包装物押金不征收消费税,C选项错误。对啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金,不论到期与否,均应在发生当期并入销售额计征消费税,D选项正确。

6、某煤矿企业生产尾矿800吨，当月综合回收利用200吨，在符合国家标准的场所贮存300吨，合理处置100吨。已知尾矿适用税额为15元/吨，则该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。【单选题】

A.12000

B.7500

C.10500

D.3000

正确答案:D

答案解析:应税固体废物的应纳税额=（当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量）×适用税额=（800-200-300-100）×15=3000（元）。

7、下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是()。【单选题】

A.无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口货物

B.无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物

C.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

D.外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

正确答案:B

答案解析:B选项，非生产性企业委托外贸企业出口的货物不享受退(免)税，这是对一般无进出口经营权的商贸企业搞出口贸易的限制;A、D选项免税并退税;C选项免税不退税。

8、某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意情况下,用企业资金为自己购买住房,则王某取得该住房应按( )计征个人所得税。【单选题】

A.工资、薪金所得

B.对企事业单位的承包、承租经营所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.利息、股息、红利所得

正确答案:D

答案解析:个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

9、下列行业取得的营业收入，不应按文化体育业缴纳营业税的是（ ）。【单选题】

A.影剧院

B.杂技团

C.旅游景点经营索道取得的收入

D.公园门票收入

正确答案:C

答案解析:选项C属于服务业——旅游业。

10、下列各项中，符合车辆购置税相关规定的有()。【多选题】

A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

B.受赠使用车辆不征收车辆购置税

C.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价

D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据

正确答案:A、C

答案解析:选项B，受赠使用行为属于车辆购置税应税行为，应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税；选项D，购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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