2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-03-28)

发布时间：2021-03-28

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、纳税人领购发票,须先将已使用完的发票存根联,交税务机关审核无误后,再购领发票并自行保管旧发票存根联,这种方式称为( )。【单选题】

A.验旧购新

B.批量供应

C.交旧购新

D.定额供应

正确答案:A

答案解析:纳税人领购发票,须先将已使用完的发票存根联,交税务机关审核无误后,再购领发票并自行保管旧发票存根联,这种方式称为验旧购新。

2、下列各项中,以成交价格作为契税计税依据的有()。【多选题】

A.等价交换房屋

B.房屋买卖

C.土地使用权出售

D.受赠房屋

正确答案:B、C

答案解析:土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格。等价交换的房屋免纳契税,受赠房屋由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税计税依据。

3、由买方负担的下列费用中,应计入到进口货物关税完税价格的有()。【多选题】

A.境外考察费

B.境外运输费

C.境外保险费

D.境外包装劳务费

正确答案:B、C、D

答案解析:进口货物关税完税价格包括货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费,由买方负担的包装材料和包装劳务费应计入完税价格。境外考察费不得计人进口货物完税价格。

4、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。【单选题】

A.采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天

B.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天

D.将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天

正确答案:D

答案解析:委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

5、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，化妆品的消费税税率为30%）【单选题】

A.17142.86

B.19285.71

C.20142.86

D.20250.00

正确答案:B

答案解析:该厂应代收代缴消费税=（30000+10000+5000）÷（1-30%）×30%=19285.71（元）。

6、下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是()。【单选题】

A.供电企业向电厂收取的并网服务费

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.热力公司收取的与销售量有关的一次性费用

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

正确答案:D

答案解析:各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。

7、下列各项收入免征或不征营业税的有（ ）。【多选题】

A.金融机构的出纳长款收入

B.人民银行对企业贷款的利息收入

C.人民银行对金融机构贷款的利息收入

D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入

正确答案:A、C

答案解析:AC选项不征收营业税；BD选项属于应征收营业税的范围。

8、在签订合同时无法确定印花税计税金额的,可在签订时先按定额( )元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。【单选题】

A.5

B.8

C.10

D.15

正确答案:A

答案解析:有些合同在签订时无法确定计税金额的,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。

9、税务行政规章对经营活动中违法行为,没有违法所得的,设定的罚款不得超过( )。【单选题】

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

正确答案:C

答案解析:税务行政规章对经营活动中的违法行为,没有违法所得的,设定的罚款不得超过10000元。

10、以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有()。【多选题】

A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税

B.纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的,一并征收消费税

C.卷烟批发企业总分支机构不在同一地区的,由各批发卷烟的分支机构分别纳税

D.批发环节计算纳税时,不得扣除已含的生产环节消费税税款

正确答案:A、B、D

答案解析:卷烟批发企业,总分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税,C选项错误。ABD选项符合税法规定。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

下列关于房产税税率的陈述，正确的是( )。

A．对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按10%的税率征收房产税。

B．我国现行的房产税税率采用的是比例税率

C．目前企业房产税的税率统一为1.2%

D．个人和单位的房产税税率均为从价1.2%计征

正确答案：B
解析：对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4%的税率征收房产税；房产税的税率有两种，对于企业来说，从价计征，税率为1.2%；从租计征，税率为12%；个人和单位的房产税税率不是完全一致的，对于个人租赁的住房，适用4%的税率征收房产税。
（该题考查的知识点 2018年教材已经删除）下列关于个人独资企解散清算时，企业债务清偿顺序的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是（）。

A.税款、职工工资和社会保险费用、银行借款
B.职工工资和社会保险费用、税款、银行借款
C.职工工资和社会保险费用、银行借款、税款
D.税款、银行借款、职工工资和社会保险费用
答案：B
解析：
本题所涉考点 2014年教材已经删除。
影响资本结构的因素较为复杂，大体可以分为企业的内部因素和外部因素。下列属于影响资本结构的内部因素有（ ）。

A.资产结构
B.行业特征
C.管理层偏好
D.税率
答案：A,C
解析：
内部因素通常有营业收入、成长性、资产结构、盈利能力、管理层偏好、财务灵活性以及股权结构等；外部因素通常有税率、利率、资本市场、行业特征等。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com
甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计800万元，其中研究开发经费为500万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为（　）。

A.900元
B.1800元
C.2400元
D.4800元
答案：B
解析：
应纳税额＝（800－500）×0.3‰×2＝0.18（万元）

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