2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-01-21)

发布时间：2021-01-21

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列情况中应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。【单选题】

A.某县城军事仓库用地

B.某工厂仓库用地

C.某村农产品种植用地

D.市政街道、广场等公共用地

正确答案:B

答案解析:军事仓库用地免征城镇土地使用税;农村不开征城镇土地使用税;市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。

2、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（　）。【单选题】

A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款

B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

正确答案:B

答案解析:既然属于善意取得的专用发票，就不能以偷税论处，既然是虚开的专用发票，就不能准予抵扣进项税额。因此选项B是正确的。

3、转让旧房的,计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是()。【单选题】

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权所支付的地价款

C.房屋的重置成本价

D.转让环节缴纳的税金

正确答案:C

答案解析:转让旧房,评估价格和地价款、转让环节的税金均是可以扣除的,重置成本价格是计算确定评估价格的一个要素依据,不能直接扣除。所以只有选项C符合题意。

4、车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（）中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。【单选题】

A.结算当月月初1日

B.结算当月月末

C.申报纳税之日

D.车辆购买之日

正确答案:C

答案解析:纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算车辆购置税应纳税额。

5、国际税收协定处理重复征税问题的重点项目是（ ）【单选题】

A.经营所得（营业利润）

B.劳务所得

C.投资所得

D.财产所得

正确答案:A

答案解析:经营所得（营业利润）是国际税收协定处理重复征税问题的重点项目，选项A正确。

6、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。【单选题】

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B.因不予代开发票引起争议的案件

C.因停止出口退税权引起争议的案件

D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件

正确答案:D

答案解析:对税务机关做出的征税行为不服，以及不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款引起争议，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

7、2018年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业办的幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2018年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月底经批准征用非耕地6000平方米。该企业2018年和2019年应缴纳城镇土地使用税共计（ ）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）【单选题】

A.180000

B.183600

C.186800

D.188000

正确答案:B

答案解析:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始纳税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起开始纳税。该企业2018年和2019年应缴纳城镇土地使用税共计=6000×7×2+(12000 - 1000 - 200)×4×2+4000×1.2×9/12+6000×1.2×16/12 = 84000+86400+3600+9600 = 183600 (元）。

8、在现行消费税征税范围中，采用复合计征方法计征消费税的有（）。【多选题】

A.卷烟

B.白酒

C.雪茄烟

D.小汽车

正确答案:A、B

答案解析:在现行消费税征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法计征消费税。

9、某企业在2011年初拥有整备质量10吨的载货汽车6辆和小轿车4辆，2011年4月购入整备质量8吨载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，该企业2011年共缴纳车船税（ ）元。【单选题】

A.6000

B.5520

C.6120

D.6480

正确答案:B

答案解析:该企业2011年共缴纳车船税=10×60×6+8×60×50%×3×9/12+360×4-360×2/12=5520（元）挂车按照货车税额的50%计算车船税；被盗车辆，可向税务机关申请退还被盗月份至年度终了期间的税款。

10、我国某居民于2013年5月3日取得工资收入5000元,稿酬收入3000元,他当即将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区(取得捐赠证明),则其当月应纳个人所得税为( )。【单选题】

A.175元

B.257元

C.260.6元

D.338.4元

正确答案:C

答案解析:其捐赠扣除限额=(3000-800)×30%=660(元),稿酬应纳税所得额=3000-800-660=1540(元),稿酬所得应纳个人所得税=1540×20%×(1-30%)=215.6(元)。工资收入应纳个人所得税=(5000-3500)×3% =45(元);共纳个人所得税=215.6+45=260.6(元)。注意捐赠扣除限额计算不是以总收入为基数,而是以扣除捐赠前的应纳税所得额为基数。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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