2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-09-15)

发布时间：2020-09-15

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。【多选题】

A.在占用耕地环节一次性课征

B.养老院占用耕地免税

C.飞机场跑道可享受减征优惠

D.农村居民占用耕地新建住宅，免税

正确答案:A、B、C

答案解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，D选项不正确。

2、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。下列关于放弃免税权的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.放弃免税后，12个月内不得再申请免税

B.纳税人要求放弃免税权的，应当经主管税务机关批准

C.纳税人自提交备案资料的次月起，应按照现行有关规定计算缴纳增值税

D.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

正确答案:C

答案解析:放弃免税后，36个月内不得再申请免税；纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案；纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

3、根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。【多选题】

A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的， 由主管税务机关核定

B.一般纳税人取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额予以退税

C.商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票

D.属于一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策

正确答案:C、D

答案解析:选项A：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的，不得免税、减税；选项B：一般纳税人取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

4、某大型国有企业2019年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地省政府规定的契税税率为3% ，该企业应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.7

B.4.2

C.6

D.5. 6

正确答案:C

答案解析:对承受国有土地使用权并以支付的土地出让金作为依据，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。该企业应缴纳的契税=140÷70%×3% =6 （万元）。

5、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.红利

B.租金

C.股息

D.特许权使用费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是居民企业应全额计征企业所得税的相关规定。非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

6、某卷烟厂总部设在北京，生产卷烟的基地设在云南，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（）。【多选题】

A.在北京纳税

B.在云南纳税

C.经国家税务总局批准在北京纳税

D.经由北京、云南国税局协商决定纳税地点

正确答案:B、C

答案解析:纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税；由于北京、云南跨越不同省市，需要由总机构汇总纳税的，则必须经国家税务总局批准。

7、下列所得应按照“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户对外出租房屋取得的所得

B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的所得

C.经有关部门批准，取得执照，从事医疗活动而取得所得的个体工商户

D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

正确答案:C、D

答案解析:个体工商户对外出租房屋取得的所得按照财产租赁所得计税；出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的所得，按照工资、薪金所得计税。

8、以下属于教育费附加的纳税义务人的有( )。【多选题】

A.国有企业

B.集体企业

C.外商投资企业

D.外国企业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:教育费附加和地方教育附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人，征收教育费附加。所以选项ABCD都属于。

9、以下关于税务机关采取的税务检查处理不符合规定的是（ ）。【单选题】

A.对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行检查，并可复制与纳税有关的电子数据作为证据

B.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

C.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，应当开付罚没凭证

D.税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证

正确答案:D

答案解析:税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。

10、下列合同或凭证中,应缴纳印花税的是( )。【单选题】

A.商标注册证

B.企业仓库设置的产品进出统计簿

C.某投资者与某会计师签订的会计咨询合同

D.出版单位与订阅单位订立的征订凭证

正确答案:A

答案解析:一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花;出版单位与订阅单位订立的征订凭证,不贴花,但是出版单位与发行单位之间订立的应税凭证要按照购销合同贴花。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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