2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-07-20)

发布时间：2020-07-20

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，符合车辆购置税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

B.受赠使用车辆不征收车辆购置税

C.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价

D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据

正确答案:A、C

答案解析:选项B，受赠使用行为属于车辆购置税应税行为，应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税；选项D，购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。

2、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。【单选题】

A.728元

B.784元

C.812元

D.868元

正确答案:B

答案解析:个人所得税法对稿酬“次”的规定为：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某所获稿酬应纳个人所得税=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

3、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为5月份

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为： （1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。 （2）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。 （3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 （4）纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

4、以下说法不符合增值税规定的是()。【单选题】

A.小规模纳税人进口货物,海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税

B.纳税人发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额

C.一般纳税人销售自产的水泥混凝土,选择按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税后,36个月内不得变更

D.外贸企业从农民手中收购原棉出口,增值税采用只免不退的政策

正确答案:A

答案解析:进口货物不分纳税人身份,只按货物情况使用17%或13%的税率,不使用征收率,A选项错误。BC选项符合增值税的有关规定。原棉属于免税农产品,不曾缴纳过增值税,也不必退税,D选项也是正确的。

5、下列关于建筑业营业税计税营业额的说法中，不正确的是()。【单选题】

A.从事建筑劳务(不含装饰劳务)，其营业额均包括工程所用原材料、设备、其他物资和动力价款，但不包括建设方提供的设备的价款

B.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款

C.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额为营业额

D.建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额

正确答案:C

答案解析:建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

6、下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.军人的转业费

B.按照国家统一规定发给职工的退休工资

C.国家发行金融债券的利息收入

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

正确答案:A、B、C

答案解析:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税，但外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税的项目。

7、下列行为中，按税法规定应征收增值税的有(        )。【多选题】

A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方

B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C.生产企业销售货物时收取的优质服务费

D.招待所预订火车票的手续费

正确答案:A、C

答案解析:纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；生产企业销售货物时收取的优质服务费，属于价外费用，要并入销售额征收增值税；选项B和选项D均应征收营业税。

8、下列属于行政复议受案范围的有（ ）。【多选题】

A.税收保全措施

B.资格认定行为

C.不依法确认纳税担保行为

D.纳税信用等级评定行为

正确答案:A、B、C、D

答案解析:A、B、C、D都属于行政复议受案范围。

9、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的是（）。【单选题】

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地或落户地

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。

10、赵某拥有2套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元。2011年赵某应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.188

B.164

C.288

D.364

正确答案:C

答案解析:2011年赵某应纳房产税=1200×6×4%=288（元）。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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