2020年注册会计师考试《税法》每日一练(2020-05-06)

发布时间：2020-05-06

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列关于非居民企业所得税核定征税办法的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税

B.税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者明显与其承担的功能风险不相匹配的，有权予以调整

C.能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业，按收入总额核定应纳税所得额

D.能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业，按成本费用核定应纳税所得额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD选项均符合非居民企业所得税核定征税办法。

2、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为()元。【单选题】

A.2880

B.3142.86

C.3809.52

D.457.43

正确答案:C

答案解析:本题考核代付税款问题。换算含税的应纳税所得额=20000×(1-20%)÷84%=19047.62(元)，代付个人所得税=19047.62×20%=3809.52(元)。

3、依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。【多选题】

A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴

正确答案:A、B

答案解析:选项C：分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案；选项D:总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

4、营业税纳税人取得的下列各项收入中，能直接作为营业税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入

B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入不征收营业税。

5、增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。【多选题】

A.混合销售涉及的非应税劳务收入

B.商业企业零售收入

C.逾期包装物押金收入

D.向购买方收取的各项价外收入

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A、B、C、D均视为含税收入，需换算为不含税收入再并入销售额征税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

根据现行营业税规定，下列说法正确的是（ ）。A．娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务按照服务业税率征税B．金融机构的出纳长款收入，不征收营业税C．企业将自建的房屋对外销售，只需要缴纳销售不动产营业税D．无船承运业务收取的收入，属于交通运输业征税范围

正确答案：B
选项A，娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税；选项C，企业将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税；选项D，无船承运业务收取的收入，属于服务业征税范围。
2018年度，某化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。

A.300
B.200
C.150
D.270
答案：A
解析：
扣除限额=1000×30%=300（万元）；本年实际发生200万可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费100万，合计300万元。

（五）A注册会计师是N公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

第 13 题 货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ）。

A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策

C．现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

正确答案：C
当日收入现金应及时存入银行，不能坐支现金。

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