2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-07-04)

发布时间：2021-07-04

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）。【多选题】

A.将房屋产权赠与直系亲属的

B.双方合作建房后分房自用的

C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

D.以房地产作价入股投资于房地产开发公司的

正确答案:C、D

答案解析:以房地产抵债而发生房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的，均应缴纳土地增值税。将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税，所以不能选A选项。合作建房后由双方分房自用的，暂免征收土地增值税，所以不能选B选项。

2、以下符合增值税有关规定的有()。【多选题】

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人,应纳税额较少的,可申请以1个季度为增值税纳税期限

B.纳税入以委托代销方式销售货物,在收到代销清单前已收到全部或部分货款的,其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天

C.非固定业户销售货物或应税劳务,应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

D.采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天

正确答案:C、D

答案解析:选项A错误,以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。选项B错误,委托他人代销货物的,增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或收到全部或部分贷款的当天,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。选项C正确,非固定业户销售货物或应税劳务,应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税;未向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或居住所在地主管税务机关补征税款。选项D符合增值税有关规定。

3、A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司所得60万元。分公司按40％的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30％。要求采用限额抵免法计算A国应征所得税额为（）。【单选题】

A.29万元

B.30万元

C.34.5万元

D.49.5万元

正确答案:B

答案解析:（1）B国分公司已纳所得税的抵免限额=60×30%=18（万元）（2）由于抵免限额（18万元）＜实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18万元，因此，A国应征所得税额=（100+60）×30%－18=30（万元）。

4、下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（ ）。【多选题】

A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物

B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物

C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物

D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物

正确答案:A、C

答案解析:因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物，纳税人在不能按期缴纳税款的情况下，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但不是对货物应纳关税给予减免；海关查验时已经损坏经证明不是保管不慎造成的，才能酌情减免。

5、某建筑公司在公司院内建造食堂,则该建筑公司()。【多选题】

A.食堂施工及自用期间不缴纳营业税

B.施工结束后将食堂转让给其他单位的,只按销售不动产缴纳营业税

C.施工结束后将食堂转让给其他单位的,按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税

D.施工、自用及转让均不缴纳营业税

正确答案:A、C

答案解析:自建自用建筑物,不缴纳营业税,但自建建筑物销售的,按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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