美国CPA《商业环境》知识点（六）

发布时间：2019-03-02

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Specific Banking Procedures and Services Used to Affect Cash Management Strategies

　　Cash management objectives include：

　　A.Fee Reduction

　　1.Compensating Balances

　　2.Trade Credit

　　3.Commercial Paper

　　B.Expedite Deposits

　　1.Zero-balance Account

　　2.EFT

　　3.Lock Box System

　　C.Fraud Protection

　　Internal Rate of Return

　　1.Focuses on finding the discount rate at which the PV of

　　the cash inflows=PV of cash outflows.

　　-If IRR>hurdle rate，accept the project

　　-If IRR=

　　2.Internal Rate of Return Limitations

　　-Unreasonable reinvestment assumption

　　-Less reliable than NPV method since it can not

　　handle alternating cash inflows and outflows

　　-Evaluates investment based on the achieved IRR and not on the amount of the profit

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