老师，税法一，纳税主体，书上没写海关，老师讲的...

发布时间：2021-11-29

老师，税法一，纳税主体，书上没写海关，老师讲的有海关。还有一些其他内容，书上没写，老师讲了。是不是还没有更新讲座？以哪个为准？

最佳答案

同学您好，麻烦把老师讲的视频内容截图一下，老师看看。祝您学习愉快。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于亏损弥补的表述，正确的是(　)。

A.企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度
B.企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除
C.企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税
D.筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除
答案：D
解析：
选项A，企业筹办期间不计算亏损年度；选项B，企业以前年度发生的资产损失，因各种原因，当年没有扣除的，不能结转以后年度扣除，但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除，不能改变损失发生的年度；选项C，企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴；选项D，筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销。
甲建筑公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1000万元，施工期间，甲公司将其中400万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲建筑公司应缴纳印花税（ ）元。

A.1800
B.3000
C.4200
D.7500
答案：C
解析：
建筑安装工程总承包合同和分包合同都要按照“建筑安装工程承包合同”贴花，甲建筑公司应缴纳印花税=（1000+400）×0.3‰×10000=4200（元）。
甲公司2018年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（ ）。

A.不产生暂时性差异
B.产生应纳税暂时性差异500万元
C.产生可抵扣暂时性差异500万元
D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产
答案：C
解析：
甲公司2018年发生的未弥补亏损可以在未来5年内税前扣除，会减少企业未来期间的应纳税所得额，因此发生的未弥补亏损500万元属于可抵扣暂时性差异，且符合递延所得税资产确认条件，应确认递延所得税资产。
某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（　）元。

A.4234.95
B.4755.56
C.8822.60
D.9618.39
答案：A
解析：
应转出进项税额＝（43000－2000）÷（1－9%）×9%＋2000×9%＝ 4234.95 （元）；购进时先按9%抵扣，使用时再决定是否加计抵扣。

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