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单选题
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是( )。
A
将外购的货物分配给股东
B
将外购的货物用于投资
C
将外购的货物用于集体福利
D
将外购的货物无偿赠送他人
参考答案
参考解析
解析：
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考题
不定项题某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲房地产开发公司就A项目上述业务签订的合同应缴纳的印花税为（）。A8000×0.3‰+1600×0.3‰=2.88（万元）B8000×0.3‰+1600×0.5‰=3.2（万元）C8000×0.5‰+1600×0.3‰=4.48（万元）D8000×0.5‰+1600×0.5‰=4.8（万元）
考题
多选题国有企业厂长为了粉饰业绩，指使财务负责人采取虚提返利、推迟财务费用列账等手段，虚增利润一千多万元，造成极坏的社会影响。事发后该厂长以会计工作应当由会计机构负责人承担责任、自己不懂会计为由推脱责任。下列说法中正确的有()。A国有企业厂长应对该事件负责B国有企业会计机构负责人对该事件负全责C国有企业厂长不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项D国有企业厂长对本*单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
考题
多选题根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有()。A企业一般在实际经营管理地纳税B企业一般在登记注册地纳税C登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
考题
多选题根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，即可以解除劳动合同的有（）。A劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的B劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的D在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的
考题
单选题居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的时间是（ ）A
应当在取得所得的当年1月1日至5月31日内办理汇算清缴B
应当在取得所得的次年1月1日至5月31日内办理汇算清缴C
应当在取得所得的当年3月1日至6月30日内办理汇算清缴D
应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
考题
单选题设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。A
国家税务总局B
M省人民政府C
M省国家税务局D
Y市人民政府
考题
多选题（一）甲企业为居民企业，2018 年发生部分经济事项如下： （1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元； （2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元； （3）实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元； （4）支付诉讼费4万元，工商行政部门 罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元； （5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。 已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A职工教育经费60万元B工会经费24万元C职工福利费300万元D实发工资、薪金总额2000万元
考题
不定项题某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。下列表述中，不正确的是（）。A支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除B支付商场的利息71万元可以税前全额扣除C通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除D企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除
考题
不定项题出租住房的个人所得税为（ ）元。A3 000×10%＝300B（3 000－168－800）×10%＝203.2C（3 000－168－800－800）×10%＝123.2D（3 000－168－800－2000）×10%＝3.2
考题
单选题2017年11月1日，王某发现自己的人格权受到侵害；2017年12月1日，王某查获侵权人。根据《民法总则》的规定，王某提起诉讼请求侵权人赔偿的诉讼时效期间为()。A
自2017年11月1日起计算2年B
自2017年12月1日起计算2年C
自2017年11月1日起计算3年D
自2017年12月1日起计算3年
考题
单选题根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（ ）。（ 2019 年）A
纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B
纳税人按照规定应设置账簿而未设置C
纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票D
纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议
考题
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有()。A企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B企业为投资者支付的商业保险费C企业为职工支付的商业保险费D企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
考题
不定项题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营业务如下：（1）全年直接销售空调取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。（2）2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，空调的市场价值为200万元（不含税），成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元（不含税），双方均开具了增值税专用发票。（3）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。（4）企业全年空调销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）。（5）销售费用为1800万元（其中包括广告费1500万元）。（6）管理费用为800万元（其中包括新产品开发费用120万元）。（7）财务费用为350万元（其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元）。已知：出租业务的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。在计算企业所得税应纳税所得额时，新产品开发费用应调减的金额是（）万元。A60B90C100D120
考题
单选题根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用()。A
5％～45％的超额累进税率B
5％～35％的超额累进税率C
20％的比例税率D
5％～45％的超率累进税率
考题
单选题根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于（ ）。A
级别管辖B
地域管辖C
专属管辖D
指定管辖
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