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题目内容
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单选题
内部审计师李某参与流程再造环节，流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。那么李某参与流程再造不应当包括以下哪项？（）
A
指导重新设计的流程的实施。
B
推荐应予以考虑的领域。
C
为新系统制定审计计划。
D
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是变革管理。内部审计师不能参与指导重新设计的流程的实施，这将损害其独立性和客观性。内部审计师参与流程再造可以推荐在流程再造过程中应当考虑的方面；当某个内部审计师参与了流程再造的实施，该内部审计师将不能参与审计该过程。内部审计师应当为新系统制定审计计划。内部审计师参与流程再造应当确定本过程是否得到高级管理层的支持。
更多 “单选题内部审计师李某参与流程再造环节，流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。那么李某参与流程再造不应当包括以下哪项？（）A 指导重新设计的流程的实施。B 推荐应予以考虑的领域。C 为新系统制定审计计划。D 确定本过程是否得到高级管理层的支持。” 相关考题
考题
单选题在下列情况中，利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的情况是：（）A
内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。B
运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。C
内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。D
运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化。
考题
单选题随着组织结构的不断变化，新的组织结构类型也不断产生，其中沙漏型组织就是其中的一种，下列哪项不属于沙漏型组织中的层级？（）A
作业专才层。B
经理层。C
战略管理层。D
技术专才层。
考题
单选题与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下控制能防止这种情况的是：（）A
在请购单被提交给采购部门之前由部门主管进行审查。B
采购部门在收到仓储人员的提示后立刻进行采购。C
验收部门在收到原始采购订单之前对待验收商品进行卸货。D
在采购部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。
考题
单选题某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。他发现了一个重大的现金损失。在询问过程中，当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出，并承诺弥补损失。考虑到纠正行为，他不再将该情况向管理层报告。在这种情况下，该审计师：（）A
没有保持组织的独立性，但具备客观性。B
保持了组织的独立性，但不具备客观性。C
既保持组织的独立性又具备客观性。D
既没有保持组织的独立性，也不具备客观性。
考题
单选题首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：（）A
这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化。B
内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家。C
其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门。D
其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
考题
单选题下列关于《国际内部审计专业实务框架》的主要目的，说法正确的是：（）A
增强内部审计师的专业水平和技能B
明确内部审计师的独立位置和职责C
为评价内部审计绩效和质量建立基础D
强制性的规定内部审计活动一般步骤
考题
单选题某机构向特定员工提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构员工发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？（）A
大额交易B
舞弊交易C
特定持卡人的交易D
每位持卡人使用的供应商
考题
单选题通过对比发现，甲公司的销售收入与维修费用存在一定的关系。当维修费用下降50万美元时，收入下降了150万美元，这两者之间的相关系数可能等于：（）A
r=-2.0B
r=-1.0C
r=+1.0D
r=+2.0
考题
单选题分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？（）A
对存货进行实物盘点。B
抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。C
对设备进行盘点以确定是否有重大变化。D
抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购人价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
考题
单选题与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容：（） Ⅰ.公司的内部隐私政策。 Ⅱ.财务会计准则。 Ⅲ.有关隐私的法律和法规。Ⅳ.标准。A
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。B
只有Ⅱ和Ⅳ是对的。C
只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的。D
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。
考题
单选题某机构要求其首席审计执行官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计执行官应该：（）A
审查并裁定所有投诉。B
在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。C
制定具体程序，确定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。D
以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。
考题
单选题内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？（）A
用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。B
内部审计师最低限度的道德行为标准。C
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述。D
适用于各种内部审计部门的标准。
考题
单选题下列关于“风险”的描述中，正确的是：（）A
风险具有客观性和普遍性，所以风险是不能衡量的B
风险可以通过影响程度和风险发生的可能性来衡量C
风险可以被定义为未完成既定操作目标和计划带来影响的可能性D
管理层采取措施以减少负面事件的影响及可能性之后，仍存在的风险是固有风险
考题
单选题下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）A
某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节B
在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿C
内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通D
某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除
考题
单选题专业组织中制定行为规范的最主要的目的是（）。A
降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性。B
保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C
向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D
要求职业组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚。
考题
单选题某组织采用与影响和可能性的数值的风险地图对欺诈行为进行分类。仓库被盗的分类是高可能性和低影响。根据这个分类，组织应该采取的行动是：（）A
采用保险或备份计划降低风险。B
加强控制风险。C
很少关注风险。D
包含和控制风险。
考题
单选题内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是应主要关注的内容？（） I.职责分工不充分 II.采购职能被削弱 III.信用卡可能被用于私利 IV.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A
I和IIIB
II和IVC
只有IIID
I、II、III和IV
考题
单选题在对公司退货记录的差错进行审查时，某内部审计师在从有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测试，7、8月的销售退回占全年退货的30%，那么该测试得出的结论存在一定的误差，原因是：（）A
选取的样本误差不能可靠量化B
这两个月退货记录的样本不是随机取得的C
交易量大的两个月的错差率不具有总体代表性D
在选取样本时没有根据销售量对总体进行分层
考题
单选题某内部审计师在审计工作中发现了以下信号，则这些信号中没有反映管理层舞弊的是：（）A
追求高利润的市场部门B
现金存量比去年同比减少了60%C
对一项新购入但未使用的设备计提折旧D
董事会的决议在组织中作用不大
考题
单选题首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）A
组织内可审计活动的清单。B
一张对组织有潜在不利影响事项的清单。C
一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。D
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
考题
单选题某首席审计执行官制定了一个关于下年度审计业务的计划，计划的内容包括：下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间以及每项审计的开始时间，特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的，那么该计划缺少的重要内容是：（）A
管理层批准的批复或签字B
对审计资源的分配和对审计资源合理应用的说明C
对组织中存在风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失的说明D
审计中参与的内部审计师的名字
考题
单选题虽然有类似的本地市场，丙连锁零售商有30个不重叠的销售点。近日，零售商进行其有史以来最大的促销活动，每家零售点不受限制的在当地报刊，电台或电视广告分配其促销预算或支付低于预算金额的开支。内部审计师希望评估这些策略的有效性。在这种情况下：（）A
多元回归分析可能是一个有效的工具来模拟销售和促销策略之间的关系。B
判别分析将是鉴别有效和无效促销手段的最佳工具。C
因为促销费用和销售之间的关系可能是非线性的，所以不能使用回归分析。D
应使用时间序列分析，因为预算金额是随着时间的推移发生的。
考题
单选题内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）A
对于固有风险的内容进行揭示B
对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露C
提出进一步审计测试应采取的程序D
对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
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