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单选题
内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？（）
A
在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事
B
在三个月后实施跟踪活动
C
监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动
D
将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是监督业务处理情况的有效方法。内部审计活动应该监督纠正措施的执行情况，并在得到管理层反馈意见后的适当时期内，内部审计师就可以计划跟踪活动了。
更多 “单选题内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？（）A 在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事B 在三个月后实施跟踪活动C 监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动D 将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动” 相关考题
考题
单选题下列哪项程序对于检查是否存在虚构销售收入的情形是最无效的：（）A
对存货进行实地盘点B
对年终销售进行截止性测试C
编制销售状况变动表，对销售变动大的月份重点审查D
根据仓库的盘点记录和存货的收发记录核对
考题
单选题最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是：（） Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。 Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。 Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。A
Ⅰ。B
Ⅱ。C
Ⅲ。D
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。
考题
单选题下列情况可能会导致舞弊的发生的是：（） Ⅰ.采购人员承受巨大的经济压力 Ⅱ.经营活动中存在异常交易 Ⅲ.采购人员与供货商存在亲密关系 Ⅳ.采购人员采购劣质物品作为替代品A
Ⅰ、Ⅱ和ⅢB
Ⅰ、Ⅱ和ⅣC
Ⅱ、Ⅲ和ⅣD
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
考题
单选题内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：（）A
不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议B
对管理层的做法表示认可，以免发生冲突C
要求管理层必须进行纠正D
评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定
考题
单选题某大型服务公司的内部审计师正在对该公司的现金余额实施审计。他考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是：（）A
审查收款程序并对应收账款实施分析性复核，函证应收账款账户余额，证实相关程序和工具的存在性。B
将现金收入清单与现金收入日记账及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务。C
审查组织结构和各部门职责，描述空白支票的保护措施，包括安全措施，证实其存在性。D
审查银行存款余额调节表，函证银行存款余额，证实收入和支出的截止期，加总调整项目并与现金账户余额相比较。
考题
单选题下列信息用于解答银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位，将贷款直接转到个人账户，导致贷款拖欠。与之相关的证据包括： 高质量的生活水平，主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错，而且他从不休假； 依据公司协议，主管获得了一辆昂贵的私人轿车； 指定公司汽车的燃油及维修支出（按季提交行程记录）高于公司平均水平，而且对审计人员的问题非常反感。 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息：（）A
审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机。B
原则，条件，原因与影响。C
背景资料，审计结果以及建议。D
审计结果，结论，建议以修正措施。
考题
单选题IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审慎性。职业审慎性包括（）。A
在内部审计主管和董事会之间建立直接的沟通B
评估已有的经营标准，确定这些准则是否可接受，以及是否达到标准C
积累足够的证据，这样审计师能够就不存在违规行为做出绝对的保证D
建立适当的教育和经验标准，为内部审计职位招聘人才
考题
单选题一名审计师正在对某一公司大量的。呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了：（）A
差额或比例估计B
不分层的单位平均值估计C
概率比例大小法D
属性抽样
考题
单选题根据IIA《准则》，下列（）列出了必须包括在舞弊报告中的正确信息。A
目的、范围、结果，在恰当的时候表达审计师的意见B
标准、条件、原因和结果C
背景、发现和建议D
发现、结论、建议和纠正措施
考题
单选题X国某政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及入学情况相关。该机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。最适当的审计范围应该是：（）A
提供给中央政府的发放报告是否准确无误。B
资金能缓解家庭经济问题是否合理充分。C
该机构在发放政府基金时是否合理有效。D
该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
考题
单选题在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序： 函证发送情况总数金额 第一次寄送44$250000 第二次寄送10$48000 已收回函证（无例外情况）39$227000 用替代程序证实的应收账款5$23000 上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有：（）A
采用消极性函证程序B
确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分C
对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述D
函证暂时不用的账户样本
考题
单选题某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定：（）A
很保守的决定，以免承担责任B
比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见C
没有个人制定决定精确的决定D
比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小
考题
单选题某制造公司有一个由高层管理者组成的小型委员会，用来评价大型的新型工厂的几个潜在地点，并作出最后的选择。以下哪项方法是作出决策的正确方法：（）A
某个取得委员会一致意见的地点可被认为是可行的最佳选择。B
委员会作出的决定相比由某位执行者作出的决定而言，遭到了更多的反对。C
委员会成员之间倾向于鼓励创造性思维和革新观点。D
由一个委员会作出决定的事实模糊了个人责任的作用。
考题
单选题在审计一个在线永久性存货系统时，一名审计师挑选出一些文件更新交易以备详细测试。以下（）审计技术可以提供应用于某个具体交易的所有相关处理步骤的计算机审计轨迹。A
模拟法B
快照法C
编码比较法D
标记与追踪法
考题
单选题《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下列属于质量保证与改进程序的要素的是：（） Ⅰ.已完成审计项目的内部复核 Ⅱ.审计工作监督 Ⅲ.审计标准遵循情况的外部评估A
只有Ⅰ正确B
只有Ⅱ正确C
只有Ⅱ和Ⅲ正确D
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确
考题
单选题一名内部审计师怀疑是否所有间接费用都被计算机程序彻底地分配给各个成本中心。测试程序分配过程的完整性的最佳程序是（）。A
使用控制流程图法B
询问系统编程人员C
使用扩展式记录和映像法D
测试数据法
考题
单选题下列哪项关于审计建议的说法是不正确的？（）A
审计建议必须包括具体的落实计划B
审计建议应触及根源，反映审计业务中的重大发现C
报告中的有些审计发现和审计建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施D
审计建议可建议采取哪些方式方法来改善经营业绩
考题
单选题下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是：（）A
内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动，并执行跟踪检查，确保纠正行动已达到理想的效果，或高级管理层已接受不采取行动的风险B
编制具体的工作方案，交给管理层执行C
首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查D
以上说法都不正确
考题
单选题下列哪项表明销售部门可能存在舞弊：（） Ⅰ.销售部门经理的个人生活水平远远高于其正常的薪酬 Ⅱ.客户反映已经交货款而财务部门没有收到货款 Ⅲ.为了增加销售额，销售部门创造了“相当宽松”的控制环境A
只有ⅠB
只有ⅡC
只有ⅢD
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
考题
单选题医疗保险公司的理赔处理部门主管筛选了某一位雇员过去2天处理的所有交易。从这个样本，该主管可以得出（）。A
针对该雇员全年表现的总体代表性观点B
抽样差错的量化结果C
该部门处理过程正确性的结论D
对处理过程中细节的理解
考题
单选题首席审计执行官制定了下一年度审计计划，内容包括：审计计划的详细日程、预计所需时间，以及每项审计活动的开始时间，各项审计活动的时间安排是基于距离上次同类审计项目的时间长短决定的。关于这个计划的说法，正确的是：（）A
这个计划是全面的，因为它包括的内容足够详细B
这个计划是全面的，因为它是首席审计执行官制定的C
这个计划是不全面的，因为它没有考虑组织中的风险、薄弱环节和潜在损失等因素D
这个计划是不全面的，因为它没有考虑成本效益原则
考题
单选题在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”：（）A
很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。B
贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。C
由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。D
在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。
考题
单选题在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，审计师发现： （1）5%的雇员是少数民族； （2）过去从未雇用过少数民族。 审计师可以得到的最适当结论是：（）A
关于遵循反优先雇用法案的证据是不充足的。B
分公司违反了公司政策。C
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。D
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。
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