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多选题
根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
A
企业营业机构之问支付的租金
B
转让固定资产发生的费用
C
非居民企业向总机构支付的合理费用
D
固定资产减值准备
参考答案
参考解析
解析：
本题考核企业所得税允许扣除项目。减值准备不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。
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考题
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单证的缮制要及时，手写或采用计算机打印，做到内容完整、数字准确、不错不漏无涂改B
保单上注明缮制日期、保单号码，并在保单的正副本上加盖公、私章C
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考题
单选题关键路径法是多种项目进度分析方法的基础。（1）将关键路径法分析的结果应用到项目日程表中；（2）是关键路径法的延伸，为项目实施过程中引入活动持续期的变化。空白（2）处填（）A
PERT网络分析B
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启发式分析法
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考题
单选题当经营活动从人工操作转向IT技术时，审计师首先通过以下哪一种途径获得确认？（）A
通过审计外部IT接口获得确认。B
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对流程的确认。
考题
问答题计算题： 某公司2011年12月发生下列业务： （1）将1户门店出租给甲企业经营网吧，租期两年，根据合同约定，出租方每月收取租金。当月发生装修费，由出租方承担，承租方代付装修费10000元，装修费从租金中扣除，扣除装修费后该公司当月取得租金收入40000元。 （2）将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，每月收取租金20000元。 （3）举办文化讲座取得门票收入150000元，支付场租20000元、劳务费10000元。 （4）2010年1月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用,公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归已有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。 （5）该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。 （6）转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费l28000元；取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。 已知，根据当地省级人民政府的规定，保龄球馆适用的营业税税率为5%。 要求： 根据上述材料，回答下列问题： （1）2011年12月该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税； （2）2011年12月该公司转让房产应缴纳的营业税； （3）2011年12月该公司转让土地使用权应缴纳的营业税； （4）2011年12月该公司合计应缴纳的营业税。
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