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多选题
下列属于国家审计报告阶段应做的工作有（）。
A
编制审计工作底稿
B
对会计报表各项目实施实质性侧试
C
撰写审计报告
D
对审计报告进行复核与审定
E
做出审计决定
参考答案
参考解析
解析：
编制审计工作底稿和对会计报表各项目实施实质性测试属于审计实施阶段。
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考题
多选题销售与收款循环内部控制包括：A批准赊销与销售相互独立B批准赊销与发货开票相互独立C收取货款与执行内部检查相互独立D批准坏账与收款、记账相互独立E编制和寄送对账与收款、记账业务相互独立
考题
多选题为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有（）。A核对产成品总账与明细账余额是否一致B核对计入产成品借方金额与计人生产成本贷方的相应金额是否一致C抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单D抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单E检查生产部门产量统计表和财会部门产品成本计算单并核对一致性
考题
多选题按照货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的工作有（ ）。[2008年初级真题]A签发支票B定期核对银行存款日记账和银行对账单C保管现金和银行单据D填制收付款记账凭证E登记现金日记账和银行存款日记账
考题
单选题下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行实质性测试的是（）。A
了解并描述债券发行的内部控制B
查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议C
查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债D
审查债券发行与偿还的有关凭证和记录
考题
单选题下列各项中，属于生产成本审计实质性审查程序的是（）。A
审查有关凭证是否经过适当审批B
对成本项目进行分析C
审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D
观察存货盘点及审批程序
考题
不定项题案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料3”中，审计人员应函证的内容有：A某笔银行结算业务的真实性B银行存款账户信息C银行贷款的到期日.利率.贷款担保等信息D一年以上的定期存款或限定用途存款
考题
单选题审计人员在审查股票投资时采用的下列程序,不属于实质性审查程序的是A
审查股票投资的审批手续是否完备B
审查股票投资的核算方法是否恰当C
向证券登记结算机构函证持股数量D
审查交易费用的账务处理是否正确
考题
多选题（一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下： 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。审计人员测试付款业务内部控制时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容有：A检查有无审批授权人的签章B核对日记账记录的付款金额是否正确C核对付款凭证与银行对账单的一致性D核对付款凭证与购货发票.应付账款明细账的一致性
考题
多选题“资料1”中，该公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有（ ）。A采购部门确定设备需要量，提出设备购置的申请B设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划C采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行D采购的设备到货后，由采购部门组织验收
考题
多选题下列有关存货审计的表述中，正确的有（ ）。A存货监盘的范围取决于被审计单位的意见B可运用存货周转率分析存货跌价准备计提的合理性C审计人员在监盘过程中随时抽查盘点记录，必要时直接复点D被审计单位经营环境发生重大变化时，应关注存货是否发生了减值E审查发出存货计价时，应关注选用的计价方法是否遵循了一贯性原则
考题
不定项题资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。下列审计程序中，不包括在生产与存货业务循环内部控制测评中的有：A将盘点结果与材料明细账余额核对B抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C编制存货跌价准备明细表，并与报表.总账和明细账核对D实地观察仓库验收原材料的情况
考题
多选题下列关于实物证据的说法中，正确的是（ ）。A实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据B实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等C实物证据通过实际观察、盘点或搜集取得，用以确定实物资产的存在性D实物证据对于证明实物资产是否存在具有较强的证明力E实物证据还可证明资产的所有权归属、资产的质量和分类
考题
单选题为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是（ ）。A
将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对B
将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对C
取得或编制应收账款账龄分析表D
抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证
考题
多选题下列关于审计报告的说法中正确的有（ ）。A审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据B审计报告是审计人员发表审计意见和提出审计建议的载体C内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到经济鉴证的作用D审计报告是为国家宏观经济决策服务的重要信息来源E国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据
考题
多选题审查资本公积使用的合法性，主要是审查（）。A财产重估合法性B企业权力机构决议C政府部门批准文件D有无挪用资本公积E汇率折算差额
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