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多选题
2016年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任。2017年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。所得税汇算清缴于2017年3月10日完成，所得税税率为25%，以下甲公司正确的处理有（ ）。
A
2016年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债
B
尚未汇算清缴，该调整事项需要调整对所得税的影响
C
该日后调整事项不需要调整对所得税的影响
D
2017年2月6日按照资产负债表日后调整事项处理，调整财务报表相关项目
参考答案
参考解析
解析：
B项，税法规定对关联方的担保支出不得在税前扣除，所以2016年确认预计负债以及日后期间的调整都不涉及所得税的调整。
B项，税法规定对关联方的担保支出不得在税前扣除，所以2016年确认预计负债以及日后期间的调整都不涉及所得税的调整。
更多 “多选题2016年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任。2017年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。所得税汇算清缴于2017年3月10日完成，所得税税率为25%，以下甲公司正确的处理有（ ）。A2016年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债B尚未汇算清缴，该调整事项需要调整对所得税的影响C该日后调整事项不需要调整对所得税的影响D2017年2月6日按照资产负债表日后调整事项处理，调整财务报表相关项目” 相关考题
考题
多选题关于非同一控制企业合并下被购买方可辨认资产、负债的确认原则，下列说法中正确的有（）A合并中取得的被购买方的各项资产（无形资产除外），其所带来的未来经济利益预期能够流入企业且公允价值能够可靠计量的，应单独作为资产确认B合并中取得的被购买方的各项负债（或有负债除外），履行有关的义务预期会导致经济利益流出企业且公允价值能够可靠计量的，应单独作为负债确认C企业合并中对于或有负债的确认条件，与企业在正常经营过程中因或有事项需要确认负债的条件不同D在购买日，可能相关的或有事项导致经济利益流出企业的可能性还比较小，但其公允价值能够合理确定的情况下，即需要作为合并中取得的负债确认E企业合并中取得的无形资产在其公允价值能够可靠计量的情况下应单独予以确认
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税率为11%.2×15年1月1日甲公司经董事会批准购入一栋烂尾楼,购入后准备继续建造,建成后对外出租.2月1日实际支付不含税价款10000万元(不考虑土地使用权),取得增值税专用发票注明增值税额为1100万元,当日办理相关手续取得烂尾楼的所有权.3月1日开始委托承包商继续建造,12月31日建造完成实际发生建造成本为20000万元.甲公司2015年相关会计处理的表述中,不正确的是( )。A
2月1日实际支付价款10000万元记入"在建工程"B
2月1日实际支付价款10000万元记入"投资性房地产--在建"C
实际建造成本为20000万元记入"投资性房地产-在建"D
12月31日建造完成确认投资性房地产的成本为30000万元
考题
单选题甲公司2012年12月31日A专利权的可收回金额为320万元。该无形资产系2010年10月2日购入并交付管理部门使用，入账价值为525万元，预计使用年限为5年。甲公司2012年12月31日A专利权账面价值为（ ）。A
288.75万元B
320万元C
312.60万元D
694.75万元
考题
单选题甲公司为黄河公司的母公司。2×17年1月1日，甲公司向黄河公司100名管理人员每人授予1万份股票期权，等待期为3年，行权条件为黄河公司3年净利润平均增长率达到6％以上，甲公司估计黄河公司每年均能实现该目标。等待期结束后，每持有1份股票期权可以免费获得甲公司一股普通股股票，授予日，甲公司股票期权的公允价值为每份15元。2×17年12月31日，签订协议的人员中有8人离职，甲公司估计三年中离职比例为16％。因该项股份支付协议，2×17年12月31日合并财务报表中，长期股权投资列示的金额为()万元。A
0B
420C
504D
840
考题
多选题企业对会计估计进行变更时，应当在会计报表附注中披露的信息有（ ）A会计估计变更的内容B会计估计变更的原因和日期C会计估计变更对当期对损益的影响金额D会计估计变更影响数不能合理确定的理由E会计估计变更对年初未分配利润的累积影响数
考题
多选题在编制财务报告时，除了编制资产负债表.利润表.现金流量表等相关报表外，还包括报表附注，其中该附注应该包含的内容有（）。A企业的业务性质和主要经营活动B财务报表的编制基础C重要会计估计的说明D会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
考题
问答题综合题：S公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20×4年S公司发生以下业务，（1）经与贷款银行协商，银行同意S公司一笔将于20×4年4月1日到期的借款展期2年，按照原借款合同规定，S公司无权自主对该借款展期。（此业务发生在20×3年资产负债表日后期间）（2）销售商品一批，账面价值300万元，已计提跌价准备50万元，售价480万元，货款已存入银行。（3）动工兴建一座厂房，当日用银行存款购入工程物资150万元，增值税25.5万元，当天领用50%，至年末此厂房尚在建设中。（4）与C公司签订委托代销合同，合同约定：由C公司为S公司代销Q产品一批，该批产品售价为600万元，成本为400万元，未计提跌价准备；C公司按照售价的5%收取代销手续费，未销售出去的Q产品，C公司可以退回给S公司。至当年年末C公司共销售其中的60%，并已向S公司开具代销清单。（5）S公司出售其所持有的子公司D公司的全部60%的股份，取得银行存款6000万元。出售时D公司持有的现金及现金等价物为1500万元。S公司持有的D公司股权的账面价值为5200万元。（6）年末以融资租赁方式租入机器设备一台，租期10年，从次年起每年末支付租金500万元，设备现销的市场价格为3355.05万元。（本资料不考虑增值税）［（P/A，8%，10）=6.7101］（7）管理层用自产产品一批为管理人员发放福利，该批产品账面价值为100万元（未计提存货跌价准备），公允价值为150万元。（8）S公司当年发生办公费30万元、差旅费120万元、业务招待费用300万元，全部以银行存款支付；另支付建造厂房专门借款利息费用18万元；厂房建筑资本化期间专门借款闲置部分存入银行取得利息收入5万元，款项尚未收到。（9）其他资料：假设S公司当年只有上述业务，不考虑其他因素。要求：（1）根据上述资料（2）～（8），做出相关会计分录并计算S公司20×4年度的利润总额。（2）根据资料（1），说明相关借款在S公司20×3年资产负债表中的列报原则；（3）根据资料（4），计算委托代销商品在S公司20×4年年末资产负债表中的列报金额；（4）根据资料（6），说明长期应付款在S公司20×4年度资产负债表中的列报原则。（5）根据资料（5），说明处置股权业务在合并现金流量表中应列示的项目和金额。
考题
单选题甲企业当期出口商品一批，售价30000美元，款项已收到，收汇当日汇率为1：6.70；当期进口货物一批，价值15000美元，款项已支付，结汇当日汇率为1：6.65，资产负债表日的即期汇率为1：6.90；假定银行存款的期初余额为0，当期没有发生其他业务。则甲公司现金流量表中"汇率变动对现金及现金等价物的影响"项目金额为（）。A
2250元B
6000元C
3750元D
3000元
考题
多选题M上市公司以人民币为记账本位币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算，按年计算汇兑损益。2012年1月1日，以25000万元人民币购入N公司60%的股权，对N公司能够实施控制。N公司设立在英国，其净资产在2012年1月1日的公允价值（等于账面价值）为2400万英镑，N公司确定的记账本位币为英镑，当日的即期汇率为1英镑=15.8元人民币。
2012年3月12日，为补充N公司经营所需资金的需要，M公司以长期应收款的形式借给N公司600万英镑，当日的即期汇率为1英镑=15.85元人民币，除此之外，M、N公司之间未发生任何交易。
2012年12月31日，N公司的资产总计为2000万英镑，折合人民币为32000万元人民币，负债和所有者权益合计2000万英镑，折合人民币33500万元人民币。当日的即期汇率为1英镑=16.00元人民币。假设M公司借给N公司的600万英镑构成对N公司净投资的一部分。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
以下有关2012年12月31日的财务报表表述不正确的有（）A外币报表折算差额在合并报表中列示为财务费用B外币报表折算差额，应在合并资产负债表中所有者权益项下单独列示C合并报表中少数股东应负担的外币报表折算差额应并入少数股东权益列示DM、N公司合并报表中应列示合并商誉为2248万元人民币EM、N公司合并报表中列示的合并商誉为12920万元人民币
考题
多选题以下关于融资租赁业务的处理，正确的有（ ）。A在融资租入符合资本化条件的需要安装(安装期超过一年)的固定资产达到预定可使用状态之前摊销的未确认融资费用一般应计入在建工程B在融资租入固定资产达到预定可使用状态之前摊销的未确认融资费用应计入财务费用C在编制资产负债表时，“未确认融资费用”应作为“长期应付款”的抵减项目列示D在编制资产负债表时，“未实现融资收益”应作为“长期应收款”的抵减项目列示E履约成本、或有租金不构成“最低租赁付款额”的内容
考题
问答题某企业一台数控机床购建于2004年6月，账面原值为35万元，其中机床的采购价格为32万元，安装调试费为3万元。2009年6月对该机床的数控装置进行更新改造，拆除原数控部分（原值约为5万元），采用新的数控装置，投资额约为10万元。2010年6月企业拟将该机床对外转让。评估人员了解掌握了如下资料：（1）2004年至2010年该类数控机床的价格指数（定基）分别为：125、120、118、120、125、127、130。（2）由于该机床进行了改造，与同类性数控机床相比不存在性能上的落后。（3）该机床自购入以来其实际利用率为90％左右。（4）根据该机床目前的状态，预计该机床尚可使用8年。要求：试评估该机床的价值。（以“万元”为单位，计算结果保留两位小数。）
考题
单选题甲公司2016年拟增发新股，乙公司以一项账面成本为450万元、已摊销75万元，公允价值为420万元的专利权抵缴认购股款420万元，按照投资合同或协议约定的价值为420万元。2016年8月6日甲公司收到该项无形资产，并办理完毕相关手续。甲公司预计使用年限为10年，净残值为零，采用直线法摊销，2016年9月6日该项无形资产达到能够按管理层预定的方式运作所必须的状态并正式投入生产产品相关的使用。甲公司2016年末专利权相关会计处理表述正确的是（ ）。A
2016年末专利权账面价值为420万元B
专利权摊销时计入资本公积15万元C
专利权摊销时计入制造费用14万元D
专利权摊销时计入管理费用12.5万元
考题
多选题甲公司为一家制造性企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年9月1日，为降低采购成本，向乙公司一次性购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。甲公司以银行存款支付货款2100万元、增值税进项税额为357万元、包装费10万元。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本10万元；支付安装工人工资为7万元。X设备于2016年12月20日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为600万元、650万元、750万元。不考虑其他因素，对于X设备入账价值的核算中，下列说法正确的有（ ）。AX设备入账价值为617万元BX设备的成本中不考虑增值税进项税额CX设备入账价值为650万元D领用原材料时，将原材料的进项税额1.7万元转出计入X设备的成本
考题
多选题在编制合并财务报表之前，必须做好的准备工作有 ( )A统一母子公司资产负债表日与会计期间B统一母子公司的会计政策C对子公司以外币表示的财务报表进行折算D对母公司以外币表示的财务报表进行折算E子公司提供的相关资料必须满足编制合并财务报表的需要
考题
单选题甲公司为母公司，其子公司为A公司，均为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关业务如下。（1）2016年1月1日甲公司以一台生产经营用设备（2015年初购入）、一宗土地使用权和库存商品作为合并对价支付给乙公司的原股东丙公司，取得乙公司80%的表决权资本。固定资产账面价值为7000万元，公允价值为8000万元；无形资产账面原值为5600万元，已摊销金额600万元，公允价值为4800万元；库存商品的成本为800万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为1000万元。此外，甲公司为企业合并支付审计、法律服务、评估咨询费70万元，购买日乙公司净资产账面价值为14000万元，公允价值为15000万元（含一项存货评估增值1000万元）。甲公司与丙公司不存在关联方关系。（2）2016年乙公司实现净利润4000万元，乙公司2016年1月1日评估增值的存货已经对外销售60%。（3）2016年12月31日A公司自甲公司处购入乙公司的80%股权，支付价款为18000万元。不考虑其他因素，下列关于甲公司2016年的会计处理，不正确的是（ ）。A
购买日的合并成本为15330万元B
购买日的合并财务报表确认商誉3330万元C
购买日的个别报表结转库存商品成本而计入主营业务成本的金额为700万元D
甲公司合并财务报表中自购买日开始持续计算的至2016年12月31日乙公司可辨认净资产的公允价值金额（对甲公司的价值）为19000万元
考题
多选题关于营运资本周转率的分析，以下说法正确的是（）A营运资本周转率表明企业营运资本的运用效率B营运资本周转率越高，企业营运资本的运用效率也就越高C较低的营运资本周转率可能是企业所拥有的高额存货或高额应收账款所导致的D较低的营运资本周转率可能是大额现金余额所造成的E较高的营运资本周转率可能是有利的应收账款和存货的周转次数变化所导致的结果
考题
单选题甲企业于2×16年1月1日支付10000万元货币资金取得对乙企业30％的股权，能够对乙企业施加重大影响，取得投资时被投资单位的可辨认净资产公允价值为30000万元，其中一项固定资产公允价值为600万元，账面价值为300万元，该固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧；除该项固定资产外，乙企业其他可辨认资产、负债的公允价值和账面价值相同。乙企业2×16年度利润表中净利润为-1000万元。乙企业2×16年10月5日向甲企业销售商品一批，售价为60万元，成本为40万元，至2×16年12月31日，甲企业尚未出售上述商品。2×16年12月31日，该项长期股权投资的可收回金额为9000万元。不考虑其他因素，则2×16年12月31日该项长期股权投资应计提的减值准备金额为（）万元。A
1000B
9685C
685D
715
考题
单选题M公司与N公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。M公司销售给N公司一批商品，价款为1000万元，增值税税额为170万元，款项尚未收到，因N公司发生资金困难，已无力偿还M公司的全部货款。经协商，M公司同意N公司该笔欠款中的300万元延期收回，不考虑货币时间价值因素，剩余款项N公司分别用一批材料和一项长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额为250万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值为300万元；长期股权投资账面余额为425万元，已计提减值准备25万元，公允价值400万元。N公司应计入营业外收入的金额为（）万元。A
110B
119C
219D
0
考题
问答题立为公司为一家皮鞋生产企业，生产材料的购进由采购部门负责，皮鞋的制作分别由一、二生产车间负责，一车间生产男鞋，二车间生产女鞋。根据上述材料，请回答：(1)采购部门签订采购合同的依据足什么?(2)该单据的编制依据是什么?(3)财会部门编制财务收支计划的依据是什么?(4)在采购计划编制、合同签订流程中，需要注意哪些控制点?
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