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问答题
计算取得的剧本使用费被预扣预缴的个人所得税。
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考题
多选题关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（ ）。A企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，不含股权收购B资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
考题
单选题根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A
因自然灾害损失的产品所对应的进项税额B
购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C
外购货物分配给股东D
纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额
考题
单选题某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程，工程总价款为5000万元，将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司；当月将自建的一栋办公楼自用，该办公楼市场销售价格为1000万元。该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。A
180B
120C
90D
60
考题
问答题中国公民黄某为某剧团演员，2017年12月份收入情况如下：
（1）当月工薪收入8000元（未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600），当月取得年终奖金36000元。
（2）每周到某歌厅参加演出一次，每次收入1200元，当月收入为4800元。
（3）取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。
（4）转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。
（5）在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一部，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
计算境外所得在我国应补缴的个人所得税。
考题
单选题按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的（）。A
法律优位原则B
税收法定原则C
税收效率原则D
实质课税原则
考题
多选题税务机关依照企业所得税法相关规定，核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用的方法有（ ）。A参照同类或者类似企业的利润率水平核定B按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D参照同类或类似企业的税负水平核定
考题
多选题下列关于教育费附加的说法中正确的有（ ）。A教育费附加的征收比率为3%B教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同C对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加D对海关进口的产品征收的增值税，征收教育费附加
考题
问答题位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值300万元。公司2007年发生以下业务： （1）全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元； （2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金0.2万元，每月收租金1次； （3）、（4）为其他税种的业务。 （其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％；③金额以元为单位计算） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）公司2007年应缴纳的城镇土地使用税； （2）公司2007年应缴纳的房产税； （3）～（5）为其他税种。
考题
多选题实质性加工是指（ ）。A加工后进口货物税则4位数税号一级的税则归类发生改变B加工后进口货物税则6位数税号一级的税则归类发生改变C加工增值部分占新产品总值比例超过30％及以上的D加工增值部分占原产品总值比例超过30％及以上的
考题
多选题2016年1月国家出让土地使用权给张某，张某支付出让金10万元，3月张某以15万元的价格将土地使用权转让给甲基金会，5月甲基金会又以20万元的价格转让土地使用权给乙企业。属于土地增值税纳税人的有（）。A国家B张某C甲基金会D乙企业
考题
多选题美国不实行税收饶让的原因有（）。A管理上存在困难B不利于鼓励美国资本对外投资C让美国政府承担过多的经济损失D美国税法其他的技术性规定已经给予纳税人相当的优惠E美国公司的国外子公司会要求所在国降低税率
考题
多选题甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有（）。A退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理B协议终止时。应与关联方对已有协议成果作出合理分配C按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除D涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额
考题
多选题实质性加工是指（ ）。A加工后进口货物税则4位数税号一级的税则归类发生改变B加工后进口货物税则6位数税号一级的税则归类发生改变C加工增值部分占新产品总值比例超过30%及以上的D加工增值部分占原产品总值比例超过30%及以上的
考题
多选题下列有关税收的叙述，其中正确的有（ ）A国家课征税款的目的是满足社会公共需要B税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配C税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容D税收分配是国家凭借政治权力进行的分配
考题
单选题甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为（ ）元。A
6000B
6500C
12000D
24000
考题
单选题某公司2015年购进一处房产，2017年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30％，该公司2017年应缴纳的房产税为()万元。A
21.2B
27.6C
29.7D
44.4
考题
单选题下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。A
税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B
税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C
代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D
税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
考题
多选题下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。A纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金B房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除C回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入D对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
考题
多选题下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税客中抵免的有（ ）A营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额B增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额C增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额D增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额
考题
多选题下列关于房产投资的房产税的说法正确的有（）。A房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，从租计征房产税B以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税C以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税D以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
考题
多选题以下关于资源税有关规定表述中，正确的有（ ）A金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量B对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率计算课税数量C纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量D纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
考题
单选题下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。A
许可各种特许权而取得的所得以使用地作为所得来源地B
财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地C
利息.股息.红利所得以取得收入的地点为所得来源地D
劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地
考题
问答题某市甲摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业共有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产原值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。假定2017年发生以下业务：
（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0．28万元、市场不含税销售价0．46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0．22万元、市场不含税销售价0．36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。
（3）全年外购原材料，签订的购货合同记载支付材料价款合计35000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用110万元，取得运输公司开具的运费增值税专用发票。
（4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用1280万元，支付其他企业管理费23万元）。
（5）全年发生销售费用7600万元（其中含广告费1320万元，业务宣传费260万元）。
（6）全年发生财务费用2100万元（含银行罚息12．3万元）。
（7）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠现金500万元；因管理不善库存原材料损失618．6万元，其中含运费成本18．6万元．运输服务系增值税一般纳税人的运输企业提供）。
（8）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15％。
（9）8月20日，取得某代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5．1万元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托车零部件股份公司，合并时乙公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时甲企业支付乙公司股东的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择按此方法处理。
（11）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％）；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的所得税总税负为15％。
其他相关资料：假定该企业适用增值税税率17％；两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10％；印花税税率如下：购销合同0．3‰，运输合同0．5‰，借款合同0．05‰；
计算房产税房产余值的扣除比例20％；城镇土地使用税每平方米4元；企业所得税税率25％。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
计算该企业准予在企业所得税税前扣除的营业外支出金额。
考题
单选题下列关于煤炭资源税从价计征的税收政策错误的是（）。A
用未税原煤生产的洗选煤，按销售额乘以折算率乘以税率纳税B
原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用C
纳税人同时销售（包括视同销售）应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售额；未分别核算或者不能准确提供原煤和洗选煤销售额的，一并视同销售原煤计算缴纳资源税D
纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算；未分别核算的，一并视同销售原煤计算缴纳资源税
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