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单选题
某企业适用所得税税率为33％，2006年计算应缴所得税为33万元。在2006年计算应纳税所得额时的调整额包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项。如果该企业2006年度平均净资产余额为500万元。假定不考虑其他因素，则该企业2006年度的净资产利润率为（ ）。
A
12.4％
B
13.2％
C
14.4％
D
19.0％
参考答案
参考解析
解析：
税前列支标准的业务招待费15万元在计算所得税时不得扣除，国库券利息收入10万元不收所得税，计算应缴所得税为33万元则可得利润总额＝33/33%＋10－15＝95（万元），净利润＝95－33＝62（万元），故净资产利润率＝62/500×100%＝12.4％。
税前列支标准的业务招待费15万元在计算所得税时不得扣除，国库券利息收入10万元不收所得税，计算应缴所得税为33万元则可得利润总额＝33/33%＋10－15＝95（万元），净利润＝95－33＝62（万元），故净资产利润率＝62/500×100%＝12.4％。
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考题
某公司企业所得税税率为33%，2007年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税15万元。2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。A．52.8B．54.3C．60.5D．69.3
考题
某企业所得税核算采用纳税影响会计法,适用所得税率为33%,2005年度应交企业所得税为33万；2005年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项以外,无其他调整事项,若该企业2005年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项,2005年末所有者权益为531万元,则该企业2005年度的净资产利润率为（ ）.A.11.7% B.12.4 C.14.4 D.19%
考题
某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得额为264万元。2002年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项： （1）2001年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （2）2001年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （3）2001年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予扣除；企业适用所得税税率为33%。要求：（1）计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额。（2）计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额。（3）计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额。
考题
某企业所得税核算采用纳税影响会计法，假定适用所得税率为33％，2011年度应交企业所得税为33万元；2011年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项外，无其它调整事项；若该企业2011年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2011年年末所有者权益为53l万元，则该企业2011年度的净资产收益率为（ ）。A．0.117B．0.124C．0.144D．0.19
考题
某公司所得税核算采用应付税款法，适用的所得税税率为33%，2003年度应交所得税为33万元。2003年度计算纳税所得时的调整项包括超过计税工资标准的工资费用15万元和取得国库券利息收入10万元两项；2003年度支付给债权人的利息为20万元(假设全部在税前列支)。假定不考虑其他因素，2003年该公司已获利息倍数为( )。A．3.75B．4.75C．5.25D．5.75
考题
某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；（2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；（3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；（4）计算该企业当年应补税的所得额；（5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。
考题
某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为（ ）。A．13.2万元B．19.8万元C．6.6万元D．33万元
考题
某企业本年实现税前利润400万元，本年发生应增加应纳税所得额的永久性差异40万元，发生应纳税时间性差异16万元。若公司采用纳税影响会计法对所得税业务进行核算，所得税率为33%（假定以前年度的所得税税率也为33%），则本年净利润为（ ）万元。A．254.8B．249.52C．273.28D．260.08
考题
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%企业所得税税率。假如企业自2010年起在A、B两国设立分支机构，其2019年应税所得为：
A国分支机构应纳税所得额50万元，A国税率10%；
B国分支机构应纳税所得额20万元，B国税率35%；
假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。
两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万和7万企业所得税。
请计算企业2019年度汇总时在我国应缴纳的企业所得税。
考题
某企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。
另在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。
要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。
考题
某企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%企业所得税税率。假如企业自2012年起在A、B两国设立分支机构，其2019年的应税所得具体为：
A国分支机构应纳税所得额50万元，A国税率10%；
B国分支机构应纳税所得额20万元，B国税率40%；
假设其按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致。两个分支机构在A、B两国分别缴纳了5万元和8万元的企业所得税。
请计算企业2019年其境外所得需补缴的企业所得税税款。
考题
某企业2000年度应纳税所得额为400万元，适用税率33％，同期从在甲国设立的境外分支机构取得应纳税所得额折合人民币100万元，并已在甲国实际缴纳所得税税款折合人民币（1）40万元；（2）20万元。分别上述两种情况计算该企业2000年度应纳所得税额。
考题
小企业以in高档在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期（）。然后按其与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。A、应纳税所得额B、税前利润C、毛利D、以上都不对
考题
单选题小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期（），然后按其与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。A
应纳税所得额B
税前利润C
毛利D
以上都不对
考题
单选题某企业适用所得税税率为33％，2006年计算应缴所得税为33万元。在2006年计算应纳税所得额时的调整额包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项。如果该企业2006年度平均净资产余额为500万元。假定不考虑其他因素，则该企业2006年度的净资产利润率为（ ）。A
12.4％B
13.2％C
14.4％D
19.0％
考题
问答题某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。
考题
问答题居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2018年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税180万元。经注册会计师审核，发现以下事项：（1）利润总额中包括从境内居民企业乙公司（非上市公司，适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元。（2）在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计人管理费用扣除。（3）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计人销售费用扣除。（4）在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计人营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算投资收益应调整的应纳税所得额；（2）计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额；（3）计算业务宣传费应调整的应纳税所得额；（4）计算捐赠支出应调整的应纳税所得额；（5）计算甲公司2018年度汇算清缴时应补缴或者退还的企业所得税税额。
考题
单选题境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。A
200B
202.5C
197.5D
172.5
考题
问答题某企业2018年度境内应纳税所得额为100万元。另在A国设有分支机构，分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%，实纳税额10万元。要求：计算该企业在我国应缴纳的企业所得税。
考题
单选题小企业以in高档在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期（）。然后按其与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。A
应纳税所得额B
税前利润C
毛利D
以上都不对
考题
问答题某企业2000年度应纳税所得额为400万元，适用税率33％，同期从在甲国设立的境外分支机构取得应纳税所得额折合人民币100万元，并已在甲国实际缴纳所得税税款折合人民币（1）40万元；（2）20万元。分别上述两种情况计算该企业2000年度应纳所得税额。
考题
判断题小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。A
对B
错
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