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多选题
在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，A注册会计师通常考虑的因素有( )。
A
可获得信息的来源
B
可获得信息的可比性
C
可获得信息是否经过审计
D
与可获得信息相关的控制
参考答案
参考解析
解析：
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考题
问答题ABC会计师事务所拟承接D集团2012年财务报表审计业务，同时拟指派A注册会计师为D集团项目合伙人。相关资料如下： D集团持有合营企业40%的股权，2012年度按权益法核算确认的投资收益占当年审计前利润总额的30%。合营企业2012年度财务报表由其他注册会计师审计。 要求：如果A注册会计师拟参与其他注册会计师对合营企业的风险评估工作，指出通常应当实施哪些审计程序。
考题
单选题兴达公司是ABC会计师事务所的审计客户。A注册会计师负责审计兴达公司2018年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为160万元。 资料五：A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的实质性程序，部分内容摘录如下：(1)为测试收入确认，A注册会计师从收入明细表中选取交易，将账簿记录与销售合同、销售单以及销售发票进行核对。由于没有发现差异，A注册会计师认为没有必要实施其他实质性程序。(2)针对兴达公司适用车厢存储、运输某种存货这一特殊情况，项目组成员在监盘过程中先后两次清点了存货场地上车厢的数量，记录在审计工作底稿中，并与管理层提供的存货盘点记录进行核对，以确定兴达公司期末存货记录是否准确地反映了该种存货的实际盘点结果。(3)A注册会计师根据对管理层凌驾于内部控制之上的风险评估结果，确定测试会计分录的范围：对于评估结果为高风险的领域，测试整个会计期间的会计分录和其他调整；对于评估为风险较低的领域，选择兴达公司在报告期末作出的会计分录和其他调整进行测试。 要求：针对资料五第(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料五所列实质性程序是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
考题
单选题在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是（ ）。A
销售发票的付款人B
销售发票的编号C
销售发票的开具人D
销售发票的金额
考题
单选题根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是（ ）。A
会计师事务所担心可能失去某一重要客户，无条件同意客户的要求B
注册会计师可以对其能力进行大力宣传，但是不得采用广告的方式C
会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围D
根据保密原则，注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
考题
多选题关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有（）。A对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见B对被审计单位的持续经营能力提供合理保证C对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证D按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
考题
单选题注册会计师制定的库存现金监盘计划中，正确的是（）A
提前一天通知出纳人员做好盘点准备B
监盘安排在午餐时间进行以免影响财务工作C
监盘由注册会计师与出纳人员共同实施D
尽量同时盘点不同存放地点的所有现金
考题
单选题在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是()。A
销售发票的开具人B
销售发票的编号C
销售发票的金额D
销售发票的付款人
考题
多选题注册会计师评价专家的工作结果或结论的相关性和合理性时，可能需要考虑的因素有（）。A专家提交其工作结果或结论的方式是否符合专家所在的职业或行业标准B专家的工作结果或结论是否得到清楚地表述，包括提及与注册会计师达成一致的目标，执行工作的范围和运用的标准C专家的工作结果或结论是否基于适当的期间，但无需考虑期后事项D专家的工作结果或结论是否适当考虑了专家遇到的错误或偏差情况
考题
多选题在以下销售与收款授权审批关键点控制中，恰当控制的有（）A在销售发生之前，赊销已经正确审批B未经赊销批准的销货一律不准发货C销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批D对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式
考题
多选题下列选项中，会计师事务所可以披露涉密信息的有（）。A接受注册会计师协会的执业质量检查，答复其询问和调查B根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件C根据法律法规的要求，向有关监管机构报告发现的违法行为D法律法规允许披露，并已取得客户或工作单位的授权
考题
多选题如果注册会计师决定在对应收账款实施实质性程序时使用统计抽样方法，而且预计将会发现少量的差异，则会考虑使用的统计抽样方法有（ ）。A比率估计抽样B均值估计抽样C差额估计抽样D概率比例规模抽样法
考题
单选题注册会计师于2013年3月16日完成了D公司2012年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是（ ）。A
在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿B
在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中C
将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中D
在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
考题
多选题下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的有（ ）。A财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实.完整而设计和运行的内部控制B财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制C财务报告内部控制是公司的董事会.监事会.经理层实施的控制D被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制
考题
单选题C注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（ ）。A
固定资产的抵押情况B
固定资产的报废或毁损情况C
固定资产的投保及其变动情况D
固定资产折旧的计提情况
考题
多选题下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容中，正确的有（）。A如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报风险，无需就该事项进行沟通B沟通的内容包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述C沟通的内容包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形D沟通的内容包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价
考题
单选题下列有关前后任注册会计师沟通的总体要求的说法中，错误的是()。A
后任注册会计师负有主动沟通的义务B
前后任注册会计师的沟通需要征得被审计单位同意C
前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密D
前后任注册会计师的沟通可以采用书面或口头形式，其中接受委托前的沟通应当采用书面形式
考题
单选题在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序不包括（）。A
识别被审计单位的所有经营风险B
考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性C
考虑识别的错报风险是否重大D
将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
考题
多选题在出具验资报告时，下列各项中，A注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有（ ）。AA注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议B已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理C验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项DA注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象
考题
多选题下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关的有（）。A利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由B在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制C会计系统和信息系统无效D对高级管理人员支出的监督不足
考题
多选题下列关于重大错报风险的说法中，正确的有（）。A重大错报风险包括固有风险和检查风险B注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系C在评估一项重大错报是否为特别风险时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵销作用D注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
考题
单选题下列关于存货监盘计划的说法中，正确的是（ ）。A
注册会计师应仅根据自己的专业判断和往年的审计经验，编制存货监盘计划B
存货监盘程序用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师的专业胜任能力C
注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和内部控制的评价结果确定检查存货的范围D
存货监盘范围的大小取决于注册会计师审计时间的分配以及审计成本的核算
考题
多选题注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑正确的有（ ）。A评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据B期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据C注册会计师对相关控制的信赖程度越高，则需要获取的剩余期间的补充证据越多D剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
考题
多选题在选择进一步审计程序的性质.时间和范围时，注册会计师应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。为此，可以采取的应对措施包括（ ）。A对确定的营业外收支等低风险项目实施实质性程序B调整审计程序的时间，使之有别于预期的时间安排C核对银行存款对账单和银行存款余额调节表D对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序
考题
多选题在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（ ）。A甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员D甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制
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