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多选题
以下关于量化资产个人所得税方面的规定，描述不正确的有（）。
A
职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
B
职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税
C
职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税
D
对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
参考答案
参考解析
解析：
选项B，职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，暂缓征收个人所得税；选项C，按照财产转让所得缴纳个人所得税。
更多 “多选题以下关于量化资产个人所得税方面的规定，描述不正确的有（）。A职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税B职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税C职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税D对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税” 相关考题
考题
多选题以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有（）。A销售货物所得，按照交易活动发生地确定B股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C提供劳务所得，按照劳务发生地确定D动产转让所得，按照动产所在地确定
考题
单选题下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。A
代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B
个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税C
对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款D
扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关
考题
问答题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。
2017年度有关生产经营情况为：
（1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。
（3）当年卷烟销售成本共计为80万元；财务费用5万元。
（4）发生管理费用8万元（管理费用中含业务招待费4万元）。
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）。
（6）计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37．5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4．5万元，实际发生3万元。
（7）营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。
（8）“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。
（9）2016年度尚有未弥补的亏损19．61万元。
（其他相关资料：烟丝消费税税率30％；卷烟消费税税率56％，每标准箱定额征收消费税150元）
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额。
考题
单选题税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（）。A
跟踪年度次年的3日之前B
跟踪年度次年的5月31日之前C
跟踪年度次年的6月20日之前D
跟踪年度当年的12月31日之前
考题
多选题下列符合车船税有关规定的有（ ）A拖船、非机动驳船功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税B依法不需要在车船登记管理部门登记的港口内部行驶的车船，不缴纳车船税C车辆整备质量尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算D船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算
考题
单选题张某2011年3月购买一套公有住房，支付价款200000元，2011年11月，经过补缴土地出让金和相关费用60000元后，转为完全产权住房，张某应该缴纳契税（）元。(契税税率5%)A
0B
10000C
5000D
13000
考题
问答题委托加工环节消费税的税务处理甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2018年12月发生下列业务：（1）委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1000万元，取得的增值税专用发票上注明的加工费400万元，增值税64万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售，取得不含增值税销售额2500万元。乙厂未代收代缴消费税。（2）采取分期收款方式销售一批实木地板，合同约定不含税销售额合计1500万元，本月按合同约定收取40%货款，其余货款下月20日收取。（3）外购一批实木素板，取得的增值税专用发票上注明的价款1000万元，增值税160万元。本月期初库存外购素板金额为500万元，期末库存外购素板金额为200万元，当期领用素板用于加工装饰地板。（实木地板消费税税率5%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）简要说明税法意义上委托加工应税消费品的含义。（2）业务（1）中乙厂未履行代收代缴消费税义务应承担的法律责任。（3）业务（1）中甲厂应补缴的消费税税额。（4）业务（2）中甲厂应缴的消费税税额。（5）业务（3）计算甲厂当月可抵扣的消费税税额。
考题
单选题根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（ ）。A
实施免税B
减按90％计入收入总额C
减半征收企业所得税D
减征30％税款
考题
问答题某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2015年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元，发生销售成本28900万元、营业税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元。营业外支出200万元。企业自行计算实现年度利润总额1100万元。
2016年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
（1）收入、成本中包含转让旧办公楼合同记载的收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率5成。
（2）8月中旬购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、进项税额6．12万元，当月投入使用，企业将其费用一次性计入了成本扣除。
（3）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额5．1万元，直接记入了“资本公积”账户核算。
（4）管理费用中含业务招待费用130万元。
（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
（6）投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5％，转让时持有天数为700天。
（7）营业外支出中合通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
（其他相关资料：假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值；城市维护建设税税率7％；产权转移书据印花税税率0．5‰）
计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
考题
多选题下列各项中，不可以享受契税免税优惠的有（ ）。A两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对改造后的股份合作制企业承受原合并各方土地、房屋权属B城镇职工自己购买商品住房C以减免土地出让金方式取得的土地使用权D取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设
考题
问答题外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：（1）1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。（2）1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。（3）9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。（4）9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。（5）9月4日，乙公司向甲公司全额付款。（其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％；甲公司适用增值税一般计税方法；甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。）要求：根据上述资料，回答问题。甲公司申请办理税务登记手续的期限是什么时候？
考题
单选题关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。A
总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税B
企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构就地办理税款缴库或退库C
总分机构分期预缴的企业所得税，40％在各分支机构之间分摊，60％由总机构预缴D
由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
考题
多选题下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（）。A免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税C纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按照已纳税额的60%退还耕地占用税D农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税
考题
多选题关于综合所得专项附加扣除中的大病医疗支出，下列说法正确的有（ ）。A纳税人发生的医保目录范围内的自付部分，才可以作为大病医疗支出扣除，医保目录范围外的自付部分，不得作为大病医疗支出扣除B在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担的部分，在80000元限额内据实扣除C大病医疗支出可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除D纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查
考题
单选题关于车船税的有关规定，下列说法正确的是()。A
不需要办理登记的车船不缴纳车船税B
车船税接年申报、分月计算、一次性缴纳C
车辆失而复得，次月计算缴纳车船税D
经批准临时入境的外国车船，应按规定征收车船税
考题
单选题以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。A
某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天B
某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天C
某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D
某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，书面合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款日期为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日
考题
单选题下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。A
《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担B
《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追査全球企业避税情况C
根据《海外账户税收遵从法案》，被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税D
《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内
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