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单选题
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：（）
A
向供应商支付款项必须由财务部经理审批
B
由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
C
对所有的供应商进行公开招标
D
向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
参考答案
参考解析
解析：
通过职责分离是最好的防止舞弊的行为，所以B项中的行为可以防止经理既批准发票又签发支票。
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考题
甲公司为支付一批采购的农副产品货款，向李某开出一张金额为4万元的转账支票。李某为偿还欠款。将该支票背书转让给张某。张某获得该支票后，将支票金额改为14万元后，又将该支票背书转让给王某。王某取得该支票后，到为其开立个人银行结算账户的乙银行办理委托收款手续。乙银行在对该支票审查后，未提出任何异议，也未要求王某提供其他任何证明资料，为王某办理了了委托收款手续。甲公司开户的丙银行作为委托付款人，也按照乙银行的审查方式审查该支票后，将票面标明的14万元从甲公司账户转入王某个人银行结算账户。甲公司在与丙银行对账的过程中，发现前述支票转出的金额与所应当支付的金额不符，即提出异议。丙银行在核对的过程中，发现支票票面金额被变造的事实。要求：根据上述内容，回答下列问题：（1）甲公司所受损失可否向丙银行追索？并说明理由。（2）本题所述的支票在变造后是否有效？并说明理由。（3）乙银行在办理委托收款手续时，除未发现支票变造的事实外，根据《人民币银行结算账户管理办法》的有关规定，是否存在其他过失？并说明理由。（4）如果丙银行在向王某付款前发现该支票被变造的事实而拒绝付款，王某可以向哪些人进行追索？被追索对象应承担票据责任的金额分别是多少？并分别说明理由。
考题
甲公司为支付一批采购的农副产品货款，向李某开出一张金额为4万元的转账支票．李某为偿还欠款，将该支票背书转让给张某．张某获该支票后，将支票金额改为14万元后，又将该支票背书转让给王某．王某取得该支票后，到为其开立个人银行结算账户的乙银行办理委托收款手续．乙银行在对该支票审查后，未提出任何异议，也未要求王某提供其他任何证明材料，为王某办理了委托收款手续．甲公司开户的丙银行作为委托付款人，也按照乙银行的审查方式审查该支票后，将票面标明的14万元从甲公司账户转入王某个人银行结算账户．甲公司在与丙银行对账的过程中，发现前述支票转出的金额与所应当支付的金额不符，即提出异议．丙银行在核对的过程中，发现支票票面金额被变造的事实．根据上述内容，回答下列问题：(1)甲公司所受损失可否向丙银行追索？说明理由．
考题
【资料3】甲公司2012年2月份发生以下事项：(1)2月5日，财务部签发一张转账支票，付款人为基本存款账户开户行丙银行，该支票未填写收款人名称和出票金额，采购员刘某持该支票向A商场购买办公用品，由刘某在转账支票上补记收款人为A商场、金额为4800元后，将支票交付给A商场。A商场于2月18日持该转账支票向丙银行提示付款，被拒绝。(2)2月20日，该公司向B厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由其签发了一张出票金额为30万元、收款人为B厂的银行汇票。由于物价上涨等原因，该批原材料的实际结算金额为35万元，办事人员据实填写了实际结算金额，签章后将银行汇票交付给B厂。(3)2月25日，甲公司获准从建行乙支行取得贷款50万元，财务部在建行乙支行开立了一般存款账户。2月26日，财务部从该账户转账支付3万元给C公司，用于归还所欠C公司货款。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据票据法律制度的规定，支票出票时可以授权补记的事项包括( )，A．出票日期B．出票金额C．收款人名称D．付款人名称
考题
某公司的财务经理自行填制并签发一张支票给虚拟的供应商，实际将款项存入自己的账户。以下能有效防止这种情况的措施是：A.对供应商付款进行审查
B.对支票进行连续编号
C.规范财务部付款的流程
D.实行职责分离，由财务专职人员保管并根据流程填制支票，财务经理进行审核批准
考题
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：A.向供应商支付款项必须由财务部经理审批
B.由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
C.对所有的供应商进行公开招标
D.向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
考题
公司经理编制和签署支付给虚假供货商的支票，并将支票存入个人银行账户中。以下( )项内部控制程序最有可能预防，至少发现这种盗用行为。A.对所有的采购都使用竞标
B.对供货商的付款必须使用保付支票
C.只有在经批准的发票提交时附有完整的、未使用的支票，才能由支票签名人而不是公司经理签发支票
D.负有责任的员工必须定期清点支票的数字顺序
考题
某经理填制并签发了一张支票向虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该侵占公款的行为的是：A.采购业务实行竞争性招标制度。
B.向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C.经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
D.必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。
考题
甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称，李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行，拟通过委托收款方式向P银行提示付款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（）。A.在支票被背书人栏记载Q银行
B.在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样
C.填制进账单
D.在支票上记载背书日期
考题
甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称，李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行，拟通过委托收款方式向P银行提示付款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是（）。A.刘某未填写支票金额，支票无效
B.刘某未填写收款人名称，支票无效
C.张某可以补记支票金额10万元
D.张某可以补记收款人为乙公司
考题
（2018年）甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称，李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行，拟通过委托收款方式向P银行提示付款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（）。A.在支票被背书人栏记载Q银行
B.在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样
C.填制进账单
D.在支票上记载背书日期
考题
某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存人其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）A、所有采购业务实行招标。B、向供应商的付款必须使用经批准的支票。C、经理以外的人员对已批准的但未签发的支票进行审查后，才能签发支票。D、必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
考题
一个计算机程序员擅自更改了应付账款程序，将给一些有效供应商的支票寄到一个个人地址。然后钱就会被汇入到一个虚假账户中。避免这种情况发生的控制是（）。A、将支票上的收款人与支票登记表上的名单进行核对B、将支票上的美金总额与应付账款记录核对C、确保只有文档化的、独立测试过的并且经过授权的变更在应用程序中实施D、要求定期更改所有系统的访问密码
考题
某公司于2007年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，付款人为甲银行。该公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。李某补记后向其开户银行乙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。在提示付款时，甲银行发现该支票账户余额为8万元，遂予以退票，并对该公司处以10000元罚款，李某要求该公司赔偿2000元赔偿金。 要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题： （1）李某能使用该支票支取现金？并说明理由。 （2）该公司在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。该支票是否有效，并说明理由。 （3）甲银行对该公司签发空头支票处以10000元罚款是否符合法律规定？简要说明理由。 （4）李某能否以该公司签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金？简要说明理由。
考题
某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）A、所有采购业务实行招标。B、向供应商的付款必须使用经批准的支票。C、经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D、必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
考题
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：（）A、向供应商支付款项必须由财务部经理审批B、由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票C、对所有的供应商进行公开招标D、向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
考题
单选题一个计算机程序员擅自更改了应付账款程序，将给一些有效供应商的支票寄到一个个人地址。然后钱就会被汇入到一个虚假账户中。避免这种情况发生的控制是（）。A
将支票上的收款人与支票登记表上的名单进行核对B
将支票上的美金总额与应付账款记录核对C
确保只有文档化的、独立测试过的并且经过授权的变更在应用程序中实施D
要求定期更改所有系统的访问密码
考题
单选题某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存人其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）A
所有采购业务实行招标。B
向供应商的付款必须使用经批准的支票。C
经理以外的人员对已批准的但未签发的支票进行审查后，才能签发支票。D
必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
考题
单选题某公司的财务经理自行填制并签发一张支票给虚拟的供应商，实际将款项存入自己的账户。以下能有效防止这种情况的措施是：（）A
对供应商付款进行审查B
对支票进行连续编号C
规范财务部付款的流程D
实行职责分离，由财务专职人员保管并根据流程填制支票，财务经理进行审核批准
考题
问答题乙公司派业务主管丙到甲公司取货款。甲公司财务部门开出金额为5680元的支票，应丙的要求，收款人没有填写。同日有人持该支票到某商场购物，支票上的金额已是75680元。持票人将支票交给商场收银人员，收银人员在收款人栏填上商场名称。通过开户银行，商场收到了支票款75680元。甲公司发现账户资金有异，查询后得知该支票生变，遂报警。对支票检测后发现，该支票金额有涂改痕迹。甲公司起诉，要求某商场退还70000元，并要求办理该支票转账的银行承担赔偿责任。某商场辩称，自己销售价值75680元的货物收到货款，是合法所得，返还没有依据，接受支票时再三检查，目测没有问题才收下。银行则辩解，支票上金额的改动手段太高明，没有特别检测设备根本无法发现，自己已经尽到审查义务。问：（1）甲公司签发支票未填写收款人，是否合法？（2）支票金额被暗中涂改，在票据法上此情况称为什么？其后果是什么？（3）根据票据法，甲公司应该承担的票据责任是什么。（4）某商场是否应当返还甲公司70000元。（5）银行未发现票据金额被改动，是否要承担责任？
考题
单选题某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）A
所有采购业务实行招标。B
向供应商的付款必须使用经批准的支票。C
经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D
必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
考题
问答题甲公司拟向乙公司订购一批办公家俱,授权本单位员工李某携带一张记载有本单位签章､出票日为2001年5月9日､票面金额为18万元的转账支票(同城使用,下同)前往采购。 5月10日,李某代表甲公司与乙公司签订了价值18万元的买卖合同。该合同约定:甲公司于合同签订当日以支票方式一次付款;乙公司应当在6月10前向甲公司交付所购全部家俱。 李某在向乙公司交付支票时,声明该支票未记载收款人,由乙公司自己填写。乙公司在收到该支票后,未在该支票收款人栏内记载自己的名称,而是直接在该栏目将收款人填写为丙公司,于5月12日将该支票交给丙公司,由丙公司存入其开立账户的丁银行,以便利用丙公司的银行账户提取现金。为此,丙公司将按照支票金额的5%提取管理费。 5月15日,丁银行通知丙公司,其存入的上述支票的款项已于5月14日到账,但却不能支取使用,主要原因是:该支票上记载有在甲公司收到乙公司交付家俱之次日,持票人才能支取使用该资金。 乙公司于6月8日向甲公司交付所购家俱,丙公司于第二天才得以开始分批从其账户中支取该资金并交付乙公司。 要求: (1)甲公司交付给乙公司的支票未记载收款人,该支票是否有效?并说明理由。 (2)乙公司利用丙公司账户存取款项的行为是否符合有关规定?并说明理由。如不符合有关规定,应当由谁承担何种法律责任? (3)丁银行通知丙公司不能支取使用到账资金的理由是否成立?并说明理由。如丁银行的理由不能成立,其应当承担何种法律责任?
考题
不定项题本题涉及支付结算法律制度。睿智科技股份有限公司（简称睿智公司）于2013年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，付款人为甲银行。睿智公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。李某补记后向其开户银行乙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。在提示付款时，甲银行发现该支票账户余额为8万元，遂予以退票，并向人民银行申请对睿智公司处以10000元罚款，李某要求睿智公司赔偿2000元赔偿金。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于睿智公司签发的转账支票的说法正确的是（）。A该支票无效B该支票有效C支票的收款人名称可以授权补记D支票的金额可以授权补记
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