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单选题
加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
A
60%
B
40%
C
50%
D
70%
参考答案
参考解析
解析：
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
更多 “单选题加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A 60%B 40%C 50%D 70%” 相关考题
考题
单选题某律师事务所雇员律师张某每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2017年10月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费.资料费共计5250元。计算2017年10月张某应该缴纳的个人所得税为（）元。A
1870B
1807.5C
1970D
2340
考题
单选题下列减免项目中，属于城镇土地使用税法定减免税项目的是（ ）。A
个人所有的居住房屋及院落用地B
免税单位职工家属的宿舍用地C
集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地D
国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
考题
多选题下面论述说法正确的是（）。A《经合组织范本》和《联合国范本》规定把国际船运利润的征税权划给国际运输企业的管理机构所在国B《经合组织范本》和《联合国范本》都主张对股息可以由股息支付公司的所在国和股息收益人所在国分享征税权C《经合组织范本》限定利息来源国使用的税率不能超过10%D在征税原则方面《联合国范本》主张采用“归属原则”，《经合组织范本》主张采用“引力原则”E在特许权使用费的征税问题上，《经合组织范本》规定由特许权使用费的收款人所在国征税
考题
单选题下列对于车船税的说法正确的是（）。A
非机动车也应缴纳车船税B
只就使用的车辆征税，不使用的车辆不征税C
如果拥有车辆、船舶的所有人或管理人未缴纳车船税应由使用人缴纳D
只对国内企业、单位和个人征收
考题
单选题下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是（ ）A
税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用B
税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用C
税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用D
税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用
考题
单选题下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。A
商用货车按“每辆”作为计税单位B
摩托车按“排气量”作为计税单位C
游艇按“净吨位每吨”作为计税单位D
专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位
考题
多选题下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。A以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
考题
问答题A公司201×年5月开业。A公司在开业当月还领取了工商营业执照，并取得了一个商标注册证和一个房产证。A公司在开业当年还签订了以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，合同上记载的运输费和仓储保管费合计为5万元； (2)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额为100万元，缴纳保险费4万元； (3)与银行签订担保合同，为B企业的银行贷款提供担保，担保金额为50万元； (4)与B企业签订购销合同，销售给B企业价值30万元的货物。 要求：计算A公司应该缴纳的印花税。
考题
单选题下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。A
纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B
纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税C
纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D
因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
考题
多选题下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。A直接转让土地使用权的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C房地产开发项目全部竣工并完成销售的D取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
考题
问答题某位于县城的轻工企业是增值税一般纳税人，具有高新技术企业资质，2017年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，扣除的税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。 当年发生的部分业务如下： （1）签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2017年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2017年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。 （2）将2015年购入的房屋租赁给他人使用，合同约定租期从2017年9月1日到2020年8月31日，每年含税租金126万元，增值税采用简易计税。2017年8月15日一次性收取3年租金378万元。2017年会计上和增值税上均确认收入120万元。 （3）将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该企业已将17万元计入投资收益。 （4）将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 （5）撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。 （6）当年发生广告支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资320万元，其中含职工浴池的10名工作人员的工资20万元，含4名生产车间合同工的工资20万元，含支付给劳务派遣公司劳务费用20万元，含残疾员工20人的工资，每人年工资1.44万元。企业列支的集体福利费中，企业的集体福利部门工作人员的住房公积金4.7万元，自办职工食堂经费补贴20万元，职工因公外地就医费用10万元，职工疗养费用10万元。企业发生的职工教育经费21万元。企业发生的工会经费6.6万元。 （7）企业2017年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于生产经营，借款期从2017年1月1日至12月31日。2017年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2017年4月1日，该企业向银行借款100万元（合同约定按季度付息），用于生产经营，期限1年，2017年支付当年银行借款利息共计6万元。（关联企业实际税负高于该居民企业） （8）当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 （9）2016年12月1日购进一套检测工具，不需要安装，直接投入使用，单价50万元（不含税）。该企业会计折旧采用的年限平均法，预计使用年限5年（税法规定最低折旧年限5年），预计净残值率10%。由于该企业符合规定，可以享受加速折旧政策，企业考虑税务按3年计提折旧，预计净残值率10%。2015年12月企业曾经购买一台专用于研发的设备，价值80万元，企业会计折旧采用的年限平均法，预计使用年限5年（税法规定最低折旧年限5年），净残值率0，2015年所得税前选择一次性将80万元全额在当年扣除。 （10）该企业是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用（取得增值税专用发票），同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。 （其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算业务（7）应该调整的金额。
考题
单选题某企业职员王某2016年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元。王某应缴纳的个人所得税为（）元。A
5505B
2350C
340D
330
考题
单选题某企业2016年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2015年超标广告费90万元，则2016年税前准予扣除的业务招待费和广告费金额合计为（）万元。A
152B
62C
15D
90
考题
多选题个人转让房产时，计算应纳税所得额可以全额扣除的项目有（）。A转让住房过程中缴纳的税金B纳税人购进装修房后又重新装修发生的装修费C纳税人购进原值为10万元的经济适用房，发生的装修费用2万D纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，贷款利息可以提供有效的证明
考题
单选题某高校教师李某于2017年11月购买面积为80平方米普通住房一套，成交价92万元，该住房为家庭唯一住房。当地契税税率为3％。李某应缴纳的契税为（）万元。A
0B
0.92C
1.38D
2.76
考题
问答题计算题： 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2011年10月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业无同类产品销售价格。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。 （2）甲企业将委托加工收回的球包80个对外销售，取得不含税销售收入28万元；剩余20个用于抵偿上期欠丙企业的货款，甲企业该类球包最近时期平均价格为不含税金额0.28万元/个，最高销售价格为不含税金额0.40万元/个。 （3）从生产企业购进高尔夫球杆头，取得增值税专用发票，注明货款20万元、增值税3.4万元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款11万元、增值税1.87万元；购进高尔夫球杆身，取得增值税专用发票，注明货款8万元、增值税1.36万元。当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成高尔夫球杆60把。 （4）当月将自产的高尔夫球杆40把对外销售，取得不含税销售收入80万元；另将自产的高尔夫球杆10把赞助给高尔夫球大赛；剩余10把月末留存。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0％，成本利润率为10%。上述相关发票当期均经过认证。 要求： 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算乙企业应代收代缴的消费税。 （2）计算甲企业销售高尔夫球包应缴纳的消费税。 （3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 （4）计算甲企业当月应缴纳的增值税。
考题
问答题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2017年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2018年4月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2017年应纳企业所得税进行核定征收。2017年该代表处发生的相关事项如下：
（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。
（2）5月通过红十字会向我国某地震灾区捐款16万元。
（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼字智能系统购买标书支出1万元。
（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。
（5）通过调取银行对账单，得知代表处2017年银行账户存款的利息收入为15万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。
经核定征收，2017年该代表处应缴纳企业所得税是多少万元？
考题
单选题下列各项中，属于《城镇土地使用税暂行条例》直接规定的免税项目的是（）。A
个人所有的居住房屋及院落用地B
宗教寺庙自用的土地C
免税单位职工家属的宿舍用地D
个人办的医院、托儿所和幼儿园用地
考题
单选题下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。A
实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B
纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款C
纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报D
纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报
考题
单选题判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是（ ）。A
主营业务成本变动率B
成本费用利润率C
单位产成品原材料耗用率D
存货周转率
考题
单选题企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是()。A
铅蓄电池B
电动汽车C
体育用鞭炮药引线D
销售价格为9000元的手表
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