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多选题
长江公司系甲公司母公司，2014年6月30日，长江公司将其2012年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，出售时设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值)，增值税税额为170万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)，甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司2014年度合并财务报表中相关会计处理正确的有()。
A
合并财务报表折旧额计入管理费用100万元
B
抵消营业外收入150万元
C
抵消增值税170万元
D
抵消固定资产150万元
E
调增递延所得税负债35.30万元
参考答案
参考解析
解析：
合并财务报表中，应确认管理费用=850÷(10-1.5)=100(万元)，选项A正确；应抵消营业外收入=1000-850=150(万元)，选项B正确；合并财务报表中不抵消增值税，选项C错误；应抵消固定资产=150-150÷(10-1.5)×6/12=141.18(万元)，选项D错误；调增递延所得税资产=141.18×25%=35.30(万元)，选项E错误。
更多 “多选题长江公司系甲公司母公司，2014年6月30日，长江公司将其2012年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司，销售价格为1000万元，出售时设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值)，增值税税额为170万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)，甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。长江公司2014年度合并财务报表中相关会计处理正确的有()。A合并财务报表折旧额计入管理费用100万元B抵消营业外收入150万元C抵消增值税170万元D抵消固定资产150万元E调增递延所得税负债35.30万元” 相关考题
考题
单选题某公司购买一台新设备用于生产新产品，设备价值为50万元，使用寿命为5年，预计净残值为5万元，按年限平均法计提折旧（与税法规定一致）。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入40万元，付现成本15万元，最后一现成本15万元，最后一年收回残值收入5万元。假设该公司适用的企业所得税税率为25％，则该项投资的投资回报率为（ ）。（2010年）A
42％B
42.5％C
43.5％D
44％
考题
单选题按照我国企业会计准则的规定，下列项目中可以确认为收入的是()。A
具有融资性质的售后回购方式发出商品时收到的款项B
旅行社代客户购买景点门票收取的款项C
销售商品代垫的运杂费D
受托代销商品收取的手续费
考题
单选题2013年1月1日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为10年，租金总额为6600万元。假定在租赁期开始日最低租赁付款额的现值为6000万元，租赁资产的公允价值为7000万元，租赁内含利率为12%，另以银行存款支付初始直接费用20万元、履约成本10万元。则该项融资租入固定资产的入账价值为()万元。A
6000B
7000C
6020D
6600
考题
单选题对于农村信用社贷款余额在1万元及以下的个人无抵押（质押）贷款、抵押（质押）无效贷款或者抵押（质押）物已处置完毕的贷款，经追索（）以上，仍无法收回的债权，可认定为呆账。A
1年B
2年C
3年D
5年
考题
单选题某股份有限公司普通股当前市价为每股25元，拟增发新股10万股，预计筹资费用率为5%，第一年末发放股利为每股2.50元，以后每年股利增长率为6%，则该公司本次增发普通股的资金成本率为（ ）。A
18.36%B
16.53%C
12.36%D
10.53%
考题
单选题某企业2013年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2013年末该项预计负债的计税基础为（）万元。A
600B
0C
300D
无法确定
考题
多选题下列关于借款费用资本化的表述中，不正确的有()。A企业因与施工方发生质量纠纷，致使工程停工5个月，则借款费用应该暂停资本化B某项工程建造到一定阶段必须暂停下来进行质量检查，且检查时间累计为4个月，则借款费用应该暂停资本化C企业购建的符合资本化条件的资产与设计要求基本相符，虽然还有极个别不相符的地方，但不影响其正常使用，此时借款费用不能停止资本化D在购建一项固定资产的过程中，某部分固定资产已经达到预定可使用状态，虽然该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E工程建造过程中，非正常中断连续超过3个月，此时应该暂停借款费用资本化
考题
多选题下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务有()。A以盈余公积弥补前期亏损B支付前期购货款C接受所有者投资转入的固定资产D发放股票股利E权益法下，被投资单位可供出售金融资产公允价值上升
考题
单选题（2016）乙公司原材料按计划成本计价核算。2015年6月1日“原材料”账户借方余额为4000万元、“材料成本差异”账户贷方余额50万元，月初“原材料”账户余额中含有5月31日暂估入账的原材料成本1500万元。2015年6月公司入库原材料的计划成本为5000万元，实际成本为5200万元。2015年6月公司发出原材料的计划成本为6000万元，则当月发出原材料的实际成本为（ ）万元。A
6100B
6120C
5900D
5820
考题
多选题下列关于公司并购的相关说法中，正确的有()。A所有权是最终索取权，控制权从属于所有权B多样化经营可以通过内部发展和兼并活动来完成，兼并方法要优于内部发展的途径C根据经理阶层扩张动机论，并购是企业获得管理价值最大化的行为D根据财务协同效应理论，一个合并企业的负债能力，比两个企业合并前各单个企业的负债能力之和要大E收购是目标公司对主并企业实施的股权收购
考题
多选题下列关于以资产清偿债务的表述中错误的有()。A以现金清偿债务的，债权人应将重组债权的账面余额与实际收到现金之间的差额，确认为债务重组损失，如果债权人计提过减值准备，应先将该差额冲减减值准备，减值准备冲减后仍有余额的，将减值准备的余额予以转出计入营业外收入B债权人收到的抵债资产，按照该资产的原账面价值入账C债务人用存货抵债时，视同处置该存货，影响处置当期的营业利润D债务人用固定资产抵债时，发生的清理费用，计入债权人取得的抵债资产的入账价值E债务人用固定资产抵债时，固定资产视同出售，影响处置当期损益
考题
多选题下列关于净现值法的特点的相关说法中，正确的有（）。A适用性强，能基本满足项目年限相同的互斥投资方案的决策B能灵活地考虑投资风险C所采用的贴现率容易确定D不适宜于对投资额差别较大的独立投资方案的比较决策E净现值有时也不能对寿命期不同的互斥投资方案进行直接决策
考题
单选题甲公司2013年度销售收入200万元、资金需要量30万元；2014年度销售收入300万元、资金需要量40万元；2015年度销售收入280万元、资金需要量42万元。若甲公司预计2016年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是()万元。（2016年）A
60B
70C
55D
75
考题
问答题【母题】甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司于2016年12月10日将对一栋写字楼对外出租并采用公允价值模式进行后续计量。出租时该写字楼原值为10000万元，累计已计提折旧额为2000万元，出租时公允价值为12000万元，2016年12月31日，该写字楼的公允价值为12200万元。甲公司相应的会计处理如下：①2016年12月10日借：投资性房地产一成本12000累计折旧2000贷：固定资产10000公允价值变动损益4000②2016年12月31日借：投资性房地产一公允价值变动200贷：公允价值变动损益200③甲公司确认递延所得税负债1050万元，确认所得税费用1050万元。【子题】甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司于2014年3月30日将当月建造完工的一栋写字楼直接对外出租，并采用公允价值模式进行后续计量。该写字楼账面原价为36000万元，出租时甲公司认定的公允价值为40000万元，2014年12月31日甲公司认定的公允价值为42000万元。2014年12月31日甲公司确认了递延所得税负债1770万元（其中对应其他综合收益1000万元，对应所得税费用770万元）。2015年年初，经查，该写字楼不符合采用公允价值模式进行后续计量的条件，应采用成本模式进行后续计量。若采用成本模式进行后续计量，该写字楼应采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为25年，预计无残值。假定税法规定的折旧方法、预计使用年限和净残值与会计规定相同；此题涉及损益的事项均可调整应交所得税。要求：编制差错更正的会计处理。（不要求编制以前年度损益调整结转的分录）
考题
单选题2012年6月25日，甲公司以每股1.3元购进某股票200万股，另支付交易费用5万元，准备短期持有，划分为交易性金融资产；6月30日，该股票市价为每股0.9元；11月2日，以每股1.6元的价格全部出售该股票。假定不考虑相关税费，甲公司持有该金融资产期间影响损益的金额为()万元。A
-20B
20C
60D
55
考题
多选题在已确认减值损失的金融资产价值恢复时，下列金融资产的减值损失可以通过损益转回的有（）。A持有至到期投资的减值损失B应收款项的减值损失C可供出售权益工具投资的减值损失D在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资E可供出售债务工具投资的减值损失
考题
单选题下列关于利率构成的各项因素的表述中，错误的是()。A
纯利率是受货币供求关系和国家调节影响的没有风险、没有通货膨胀情况下的平均利率B
通货膨胀预期补偿是由于通货膨胀造成货币实际购买力下降而对投资者的补偿，它与当前的通货膨胀水平关系不大，与预期通货膨胀水平有关C
流动性风险的大小可用一项资产转化为现金的速度来衡量，如果变现能力强，流动性风险就大D
期限风险是指在一定时期内利率变动的幅度，利率变动幅度越大，期限风险就越大
考题
单选题M公司为N公司的母公司，M、N公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。2012年12月31日，M公司当期销售一台自产的设备给N公司，其售价为2500万元，该设备生产成本为1800万元。N公司取得后作为管理用固定资产使用，预计使用10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。2014年，由于技术更新，该设备发生减值，预计其可收回金额为1500万元。不考虑其他因素，则M公司2014年末编制合并报表时应抵消的递延所得税资产的金额为（）万元。A
157.5B
15C
0D
142.5
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