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单选题
对被查税人的会计账簿、凭证等账务资料，通过直观地审查阅览，发现在纳税方面存在问题的检查方法是（）。
A
现场检查法
B
核对法
C
审阅法
D
观察法
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考题
问答题实江公司主要从事汽车生产以及相关零配件的制造，系中天会计师事务所的常年审计客户，中天会计师事务所在对实江公司2014年审过程中发现以下事项：（1）12月5日以自产的小汽车投资入股与甲企业共同成立房地产企业，开发商品房，双方约定按照利润的30%分红，实江公司将投资入股的小汽车按照当月该小汽车的平均售价计算了消费税。（2）12月30日将自产的10辆小汽车奖励给本年度的十佳员工，实江公司对这10辆小汽车按照当月同类售价计算了消费税。要求：逐项分析实江公司的消费税处理是否正确，并说明理由。
考题
单选题某企业2012年12月将一台自用4年的设备赠送关系单位，设备的账面原值20万元，已提折旧8万元，净值12万元，在无法确定销售额的情况下，增值税的正确处理是（ ）。A
按20万元为销售额乘以税率计算增值税B
按12万元为销售额乘以税率计算增值税C
按12万元为销售额乘以征收率减半计算增值税D
不交增值税
考题
多选题以下计算公式中，正确的有（）A资金利润率=流动资金周转率x销售利润率B资金利润率=销售利润率x销售成本率C资金利润率=资金周转率x销售利润率D资金利润率=固定资金周转率x销售利润率E资金利润率=所有者权益现金占全部资金的比重x所有者权益资金利用率
考题
问答题计算题： 某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入650万元; (2)景区索道客运收入380万元; (3)民俗文化村项目表演收入120万元; (4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入; (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票; (6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元;电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。 要求： 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数 (1)计算门票收入应缴纳的营业税; (2)计算索道客运收入应缴纳的营业税; (3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税; (4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税; (5)计算商店应缴纳的营业税; (6)计算商店应缴纳的增值税; (7)计算旧车处理应缴纳的增值税。
考题
问答题1.国内某生产型企业，为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元.新产品技术开发费40万元.支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元.业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6％）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元.还取得国债利息收入5万元。（8）计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元.职工教育经费7万元。（9）2015年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款20万元。（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数，不考虑城建税和教育费附加。2.管理费用应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）
考题
单选题下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（ ）。A
出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B
进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C
暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D
因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率
考题
单选题下列收入中，应当征收增值税的是（）。A
电力公司向发电企业收取的过网费收入B
存款利息收人C
燃油电厂从政府专户取得的发电补贴收入D
根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于规定的用于公益事业的服务
考题
多选题申请人对税务机关作出的下列行为不服的，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（ ）。A确认纳税地点以及税款征收方式B受税务机关委托的单位做出的代扣代缴税款行为C确认抵扣税款D不依法开具、出具完税凭证
考题
多选题下列关于企业所得税收入确认时间的表述，符合规定的有（）A以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入B采取预收款方式销售货物的，按照收到预收款的日期确认收入C采取支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入D采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
考题
问答题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下： (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费l0万元，建设基金2万元; (2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.O8万元;出口发动机80台，取得销售额200万元; (3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费l3万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元; (4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元、，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元; (5)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用l2万元、装卸费用3万元;当月将30%用于企业基建工程; (6)12月从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元; (7)12月1日将A型小轿车l30辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，l5日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业; (8)12月销售A型小轿车l0辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元; (9)12月企业新设计生产8型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥退税率l3%;⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求： 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数; (1)计算企业11月份应退的增值税; (2)计算企业11月份留抵的增值税; (3)计算企业l2月进口原材料应缴纳的关税; (4)计算企业l2月进口原材料应缴纳的增值税; (5)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的关税; (6)计算企业l2月进口机械设备应缴纳的增值税; (7)计算企业l2月国内购进原材料和运费可抵扣的进项税额; (8)计算企业l2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额; (9)计算企业l2月销售A型小轿车的销项税额; (10)计算企业l2月B型小轿车的销项税额; (11)计算企业l2月应缴纳的增值税; (12)计算企业12月应缴纳的消费税(不含进口环节); (13)计算企业l2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
考题
单选题某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。A
2400元B
3773.08元C
3800元D
4500元
考题
多选题根据企业所得税法的规定，适用加速折旧优惠的固定资产包括（）A由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产B常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产C市场价格下降较快的固定资产D由于自然灾害，导致部分破损的固定资产
考题
单选题某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税，假定该类型客车年基准税额为480元／辆，该企业2015年实际缴纳的车船税总计为（）元。（2015年）A
1920B
2400C
3250D
2320
考题
单选题根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B
创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C
企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
考题
多选题增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（）。A生产建筑材料所用的砂土B用微生物制成的生物制品C以水泥为原料生产的水泥混凝土D县级以下小型火力发电单位生产的电力
考题
多选题居民甲将其拥有的一处房产转让给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（ ）。A作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务B契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格C契税纳税人应在该房产的所在地缴纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税D契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生
考题
问答题某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2017年12月有关资料如下：
（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明的销售金额合计为3100000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票。
（2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸涨，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。
（3）承印境外图书，取得含税销售金额128000元，该境外图书已经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序。
（3）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
（4）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货发生运费支出20000元（含税价），取得增值税专用发票。
（5）月末盘点时，发现部分库存纸张因保管不善导致毁损，成本为5700元。
（6）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
（7）当月初次购入一台税控系统专用设备，取得增值税专用发票，价款2000元，增值税税额340元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。
计算印刷厂当月应纳增值税。
考题
单选题纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（ ）。A
税务机关责令停业整顿B
税务机关处2000元以下的罚款C
工商行政管理机关吊销其营业执照D
税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
考题
单选题下列关于停业.复业的陈述，不正确的是（）。A
实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记B
申请停业的纳税人，应该结清税款并收回税务登记证件.发票领购簿和发票，办理停业登记C
纳税人停业期间发生纳税义务，应当在复业后向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款D
纳税人应当于恢复生产.经营之前，向税务机关提出复业登记申请
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