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多选题
下列各项负债中，其计税基础不为零的有（ ）。
A
赊购商品
B
从银行取得的短期借款
C
为职工计提的超过税法扣除标准的应付养老保险金
D
为其他单位提供债务担保确认的预计负债
参考答案
参考解析
解析：
AB两项，不影响损益，计税基础与账面价值相等；C项，税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，但税法中如果规定了税前扣除标准的，因超过部分在发生当期不允许税前扣除，在以后期间也不允许税前扣除，即该部分差额对未来期间计税不产生影响，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础；D项，无论是否发生，税法均不允许税前列支，即其计税基础＝账面价值－未来期间可以税前扣除的金额＝账面价值－0＝账面价值。
AB两项，不影响损益，计税基础与账面价值相等；C项，税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，但税法中如果规定了税前扣除标准的，因超过部分在发生当期不允许税前扣除，在以后期间也不允许税前扣除，即该部分差额对未来期间计税不产生影响，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础；D项，无论是否发生，税法均不允许税前列支，即其计税基础＝账面价值－未来期间可以税前扣除的金额＝账面价值－0＝账面价值。
更多 “多选题下列各项负债中，其计税基础不为零的有（ ）。A赊购商品B从银行取得的短期借款C为职工计提的超过税法扣除标准的应付养老保险金D为其他单位提供债务担保确认的预计负债” 相关考题
考题
下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。
A、固定资产账面价值大于其计税基础B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础C、预计负债账面价值大于其计税基础D、合同负债账面价值大于其计税基础
考题
下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（ ）。A.资产的账面价值大于其计税基础
B.负债的账面价值大于其计税基础
C.资产的账面价值小于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
E.资产的账面价值等于其计税基础
考题
下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：A、资产的账面价值大于其计税基础
B、负债的账面价值大于其计税基础
C、资产的账面价值小于其计税基础
D、负债的账面价值小于其计税基础
E、资产的账面价值小于其公允价值
考题
下列各项负债中，其计税基础为零的有()。A.房地产开发企业当期预收账款已计入应纳税所得额
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因销售合同违约确认的预计负债
考题
下列各项负债中，其计税基础不为零的有（ ）。
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
E.短期借款
考题
多选题下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）A资产账面价值大于其计税基础B资产账面价值小于其计税基础C负债账面价值大于其计税基础D负债账面价值小于其计税基础E资产和负债的账面价值等于其计税基础
考题
多选题在下列情况中，将产生应纳税暂时性差异的有 ( )A资产的账面价值大于其计税基础B资产的账面价值小于其计税基础C负债的账面价值大于其计税基础D负债的账面价值小于其计税基础E资产的账面价值等于其计税基础
考题
多选题下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（ ）。A资产的账面价值大于其计税基础B负债的账面价值大于其计税基础C资产的账面价值小于其计税基础D负债的账面价值小于其计税基础E资产的账面价值等于其计税基础
考题
多选题农村商业银行拥有的资产或负债在下列情况中，可以产生应纳税暂时性差异的有（）。A资产的账面价值大于其计税基础B资产的账面价值小于其计税基础C负债的账面价值大于其计税基础D负债的账面价值小于其计税基础
考题
多选题下列情况中，可产生可抵扣暂时性差异的有 ( )A资产账面价值大于其计税基B资产账面价值小于其计税基础C负债账面价值大于其计税基础D负债账面价值小于其计税基础E负债账面价值等于其计税基础
考题
多选题下列情形中，应确认递延所得税负债的有（）A固定资产账面价值大于其计税基础B固定资产账面价值小于其计税基础C预收账款账面价值大于其计税基础D预计负债账面价值大于其计税基础E可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
考题
单选题下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。A
赊购商品B
从银行取得的短期借款C
因确认保修费用形成的预计负债D
为其他单位提供债务担保确认的预计负债
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