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单选题
甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。
A
135
B
150
C
180
D
200
参考答案
参考解析
解析：
资产负债表日后事项涵盖的期间诉讼案件结案，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，属于资产负债表日后调整事项，该事项对甲公司2017年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额＝（800－600）×（1－25%）×（1－10%）＝135（万元）。
资产负债表日后事项涵盖的期间诉讼案件结案，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，属于资产负债表日后调整事项，该事项对甲公司2017年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额＝（800－600）×（1－25%）×（1－10%）＝135（万元）。
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考题
甲公司盈余公积年初余额为150万元，本年利润总额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，并将盈余公积50万元转增资本，50万元用于发放现金股利。该企业盈余公积年末余额为（ ）万元。A.225B.200C.175D.125
考题
年末，公司实现净利润600000元，按10％的比例提取法定盈余公积，按20％的比例提取任意盈余公积。经批准，以法定盈余公积20000元弥补以前年度累计亏损，以法定盈余公积40000元转增资本。编制提取法定盈余公积、任意盈余公积、弥补亏损和转赠资本的会计分录。(10分)
考题
甲公司适用的所得税税率为25%，2017年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2015年6月取得的，根据甲公司的折旧政策，该固定资产2015年应计提折旧100万元，2016年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司2016年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为( )万元。A.202.5B.180C.200D.270
考题
年末，公司实现净利润600 000元，按10%的比例提取法定盈余公积，按20%的比例提取任意盈余公积。经批准，以法定盈余公积20 000元弥补以前年度累计亏损，以法定盈余公积40 000元转增资本。编制提取法定盈余公积、任意盈余公积、弥补亏损和转赠资本的会计分录。
考题
2017年1月1日，某股份有限公司未分配利润为-100万元（即未弥补的亏损），2017年度实现净利润400万元，法定盈余公积的提取率为10%，不考虑其他因素，下列关于盈余公积的账务处理正确的是（ ）。
A.借：利润分配——提取法定盈余公积 400000
贷：盈余公积 400000
B.借：本年利润——提取法定盈余公积 400000
贷：盈余公积 400000
C.借：本年利润——提取法定盈余公积 300000
贷：盈余公积 300000
D.借：利润分配——提取法定盈余公积 300000
贷：盈余公积 300000
考题
2017年 1 月 1 日，某股份有限公司未分配利润为 100 万， 2017年度实现净利润 400 万元，法定盈余公积的提取率为 10% ，不考虑其他因素，下列关于盈余公积的账务处理正确的是（ ）。
A．借：利润分配——提取法定盈余公积 400000
贷：盈余公积 400000
B．借：本年利润——提取法定盈余公积 400000
贷：盈余公积 400000
C．借：本年利润——提取法定盈余公积 500000
贷：盈余公积 500000
D．借：利润分配——提取法定盈余公积 500000
贷：盈余公积 500000
考题
甲公司2019年3月在上年度财务报告批准报出后，发现2017年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2017年应摊销的金额为120万元，2018年应摊销的金额为480万元。2017年、2018年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年年初未分配利润应调增的金额为（ ）万元。
A.243
B.270
C.324
D.360
考题
甲股份有限公司（以下简称甲公司）20×9年至2×11年度有关业务资料如下：
（1）20×9年1月1日，甲公司股东权益总额为46500万元（其中，股本总额为10000万股，每股面值为1元；资本公积为30000万元；盈余公积为6000万元；未分配利润为500万元。
20×9年度实现净利润400万元，股本与资本公积项目未发生变化。
2×10年3月1日，甲公司董事会提出如下预案：
①按20×9年度实现净利润的10%提取法定盈余公积。
②以20×9年12月31日的股本总额为基数，以资本公积（股本溢价）转增股本，每10股转增4股，共计转增4000万股。
2×10年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案，同时决定分派现金股利300万元。2×10年6月10日，甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。
（2）2×10年度，甲公司发生净亏损3500万元。
（3）2×11年4月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补账面累计未弥补亏损200万元。
下列关于甲公司提取20×9年法定盈余公积的会计处理正确的是（ ）。
A、借：利润分配——提取法定盈余公积 40
贷：盈余公积——法定盈余公积 40
B、借：利润分配——未分配利润 40
贷：利润分配——提取法定盈余公积 40
C、借：盈余公积——法定盈余公积 40
贷：利润分配——提取法定盈余公积 40
D、借：利润分配——提取法定盈余公积 40
贷：利润分配——未分配利润 40
考题
甲公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取盈余公积。2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加（）万元。A、135B、150C、180D、200
考题
2009年甲寿险公司发行普通股5亿股，每股面值为1元，发行价格为5元。股款25亿元已经全部收到，发行过程中发生相关手续费与税费1. 2亿元。2009年甲寿险公司年初未分配利润余额为贷方160，000万元，2009年实现净利润1亿元。假定公司按照2009年实现净利润的10%提取法定盈余公积。2009年度终了时，甲寿险公司提取法定盈余公积的账务处理为（）。A、借：本年利润10000000 贷：盈余公积——法定盈余公积10000000B、借：利润分配——提取法定盈余公积10000000 贷：盈余公积——法定盈余公积10000000C、借：盈余公积——法定盈余公积10000000 贷：本年利润10000000D、借：盈余公积——法定盈余公积10000000 贷：利润分配——提取法定盈余公积10000000
考题
2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为15%，按净利润的10%提取盈余公积，2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整减少的金额为（）万元。A、17B、153C、200D、18
考题
甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2017年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下：
（1）2017年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2017年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为800万元。
2017年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。
（2）2018年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金700万元。甲、乙公司均不再上诉。
其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2018年2月28日；2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。
根据法院判决结果，编制甲公司调整2017年度财务报表相关项目的会计分录。
考题
2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认预计负债2000万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司1800万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司按净利润的10%提取盈余公积，2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，不考虑所得税及其他因素，该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。A、180B、135C、150D、200
考题
问答题甲公司2010年年初的实收资本为300万元，资本公积为230万元，盈余公积为180万元，未分配利润为80万元，2010年的净利润为250万元，公司按10％提取法定盈余公积，按5％提取任意公积金。经股东大会批准后，公司将50万盈余公积转增资本。要求：(1)计算甲公司本年应提取的法定盈余公积和任意盈余公积。(2)计算甲公司本年年末的未分配利润。(3)计算甲公司2010年末盈余公积。
考题
单选题2017年1月1日,某股份有限公司未分配利润为100万,2017年度实现净利润400万元法定盈余公积的提取率为10%,不考虑其他因素,下列关于盈余公积的账务处理正确的是( )。A
借:利润分配一一取法定盈余公400000贷:盈余公积400000B
借:本年利润一一提取法定盈余公积400000贷:盈余公积 400000C
借:本年利润——提取法定盈余公积500000贷:盈余公积500000D
借:利润分配一一提取法定盈余公积500000贷:盈余公积500000
考题
单选题2019年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2020年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2019年12月31日资产负债表“盈余公积”项目期末余额调整减少的金额为（ ）万元。A
200B
15C
17D
135
考题
单选题甲公司适用的所得税率为25%，2018年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2016年6月购买取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2016年应计提折旧100万元，2017年应计提折旧200万元（假设均与税法折旧规定相同）。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司2017年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为（ ）万元。A
202.5B
180C
200D
270
考题
单选题2014年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2015年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2014年年度财务报告批准报出日为2015年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2014年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整减少的金额为（）万元。A
150B
13.5C
15D
200
考题
单选题A公司2017年4月在上年度财务报告批准报出后，发现2015年6月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产人账价值为400万元，采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为0。A公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。A公司2017年度所有者权益变动表“上年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为（）万元。A
27B
40C
160D
30
考题
单选题2018年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为1000万元。2019年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司900万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积，2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2018年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。A
7.5B
67.5C
10D
90
考题
单选题2010年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2011年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2010年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。A
135B
150C
180D
200
考题
单选题甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2016年度财务报告批准报出日为2017年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2016年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2017年3月6日，法院对该起诉讼作出判决；甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2016年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。A
135B
150C
180D
200
考题
单选题2019年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2020年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为15%，按净利润的10%提取盈余公积，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2019年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整减少的金额为（ ）万元。A
17B
153C
200D
18
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2017年5月20日，甲公司发现在2016年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，A库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2016年12月31日，甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。编制甲公司对上述会计差错应进行的相关会计处理。
考题
单选题甲公司2019年12月31日发现2017年对某项管理用固定资产漏提折旧30万元，在2017年所得税申报时也未扣除此项费用。甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。根据税法规定此项费用可以在2019年度所得税申报时追溯扣除。则此项前期差错累积影响数为（ ）万元。A
30B
22.5C
20.25D
16.2
考题
单选题甲公司2017年3月在上年度财务报告批准报出后，发现2015年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2015年应摊销的金额为120万元，2016年应摊销的金额为480万元。2015年、2016年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2017年年初未分配利润应调增的金额是（ ）万元。A
243B
270C
324D
360
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