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多选题
新东方公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×10年9月初欠交增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。
(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。
(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。
(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。
(6)用银行存款交纳本月增值税1万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
关于上述交易或事项的增值税处理说法中,不正确的有( )。
A
业务(2)长期股权投资的入账价值为47.97万元
B
业务(4)应确认收入和增值税销项税额
C
业务(5)应做进项税额转出1.7万元
D
本月发生的销项税额合计为10.37万元
E
本月应交未交的增值税额为10.27万元
参考答案
参考解析
解析:
业务(4)应做进项税额转出;业务(5)的增值税可以抵扣,不用转出,分录是:
借:待处理财产损溢 10
贷:原材料 10
本月应交未交的增值税额=-10.2+41×17%+20×17%+30×17%-1=4.27万元,选项E错误。
借:待处理财产损溢 10
贷:原材料 10
本月应交未交的增值税额=-10.2+41×17%+20×17%+30×17%-1=4.27万元,选项E错误。
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考题
某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为 10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料的成本为180万元,支付的不含增值税的加工费为90万元,支付的增值税为15.3万元。该批原材料已加工完成并验收入库,其实际成本为( )万元。A.270B.280C.300D.315.3
考题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税额为17万元,代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。A.720B.737C.800D.817
考题
(一)某乙企业为增值税务局一般纳税企业,材料按实际成本核算,适用的增值税率为17%,2008年3月份发生如下经济业务:购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为200万元(不含增值税),增值税为34万元.货款已付,材料已验收入库.
考题
(答案中的金额单位用元表示)M公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司20×8年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为6 800元,该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为900000元,增值税税额为153000元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)销售产品一批,销售价格为3000000元(不含增值税税额),实际成本为2400000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(3)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为15000元,增值税税额为2550元。(4)用银行存款交纳本月增值税350000元。要求:根据上述经济业务,请编制相关会计分录。
考题
甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )
考题
M公司为增值税一般纳税人,9月购入原材料1000公斤,每公斤不含税单价为100元,发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税),入库前发生挑选整理费用600元,途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为( )元/公斤。A.102.64B.119.90C.101.41D.100.90
考题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣5月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(3)在建工程领用原材料一批.该批原材料实际成本为71万元,应由该批原材料负担的增值税额为12.07万元。(4)因意外火灾毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。(5)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求:(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。(2)计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
考题
甲公司是一家工业企业,属于增值税一般纳税人,采用实际成本计价核算材料成本,2×18 年 10 月 1 日该公司购入M材料 100 件,每件买价为 1000 元,增值税税率为 13%,取得货物运输业增值税专用发票,运费 1000 元,增值税 90 元, 保险费 400 元,装卸费 500 元,验收入库时发现损耗了 2 件,属于合理损耗范畴, 则该批材料的入账成本为( )元A.101900
B.103200
C.103290
D.99862
考题
大华工厂是增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,采用实际成本法进行日常核算,2013年6月18日,购入甲材料500千克,每千克不含税单价为50元,发生运杂费3000元(运杂费不考虑增值税),入库前发生挑选整理费用200元。该批甲材料的入账价值为()元。A、25000
B、25200
C、28200
D、32450
考题
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业,公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率17%;如果是小规模纳税人,公司产品的增值税适用税率为6%。该公司会计核算制度健全,目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
考题
A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元,另有运费2000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。
考题
某小企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料,该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元,支付不含增值税的加工费为9万元,支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库,则原材料成本为()万元。A、27B、28C、30D、31.53
考题
某工业公司为增值税一般纳税人,采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2017年10月1日,甲材料结存200公斤,每公斤实际成本为100元,10月9日购入甲材料300公斤,取得的增值税专用发票上注明的价款为32700元,增值税额为5559元。该公司适用的增值税税率为17%,材料入库前的挑选整理费为300元,材料已验收入库。10月25日发出甲材料400公斤。则10月末甲材料的库存余额为()元。A、10000B、10500C、10600D、11000
考题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,采用售价金额核算法对发出存货进行计价。该公司2016年2月期初库存商品的进价为30万元,售价为40万元。本期购进商品的进价为270万元,售价为360万元。本期商品销售收入340万元。甲公司2016年2月的已销商品的实际成本为()万元。A、255B、238C、289D、227.8
考题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%。甲公司委托乙公司加工一批材料,材料收回后直接用于出售。发出材料的实际成本为50000元,应支付加工费15000元、增值税税款为2550元(已取得增值税专用发票),由受托方代收代交的消费税为2000元。假定不考虑其他相关税费,加工完毕甲公司收回该批材料的实际成本为()元。A、50000B、65000C、67000D、69550
考题
多选题新东方公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×10年9月初欠交增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。
(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。
(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。
(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。
(6)用银行存款交纳本月增值税1万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
关于新东方公司的账务处理的说法中,正确的有( )。A9月初欠交增值税4万元反映在“应交税费--未交增值税”科目的贷方B用原材料对外投资,应视同销售确认销项税额C建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本中D当月交纳当月的增值税,应通过应交税费——应交增值税(已交税金)科目核算E当月交纳以前各期未交的增值税,应通过应交税费——未交增值税科目核算
考题
问答题新新公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%,适用的消费税税率为10%。原材料采用实际成本核算,产品销售价格中不含增值税额,产品成本在确认销售收入时逐笔结转,业务中未提及的税费不作考虑。2007年2月发生如下经济业务:(1)向A单位销售产品一批,该批产品的销售价款为300000元,实际成本为150000元,增值税额51000元。产品已发出并开具增值税专用发票,货款尚未收到。(2)新新公司用其生产的产品作为福利发放给公司职工。产品的实际成本为20000元,售价为40000元。要求:计算新新公司2月份应交消费税。
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元,计税价格为24000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为()元。A
20000B
23400C
24000D
28000
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗。该批原材料的实际成本为40000元,购买时支付的增值税为6800元,应收保险公司赔偿21000元。不考虑其他因素,该批被盗原材料形成的净损失为()元。A
19000B
40000C
46800D
25800
考题
单选题甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品,甲公司发出原材料的计划成本为50000元,材料成本差异率为2%(节约);乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,应税消费品的消费税税率为5%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为()元。A
69000B
72632C
70000D
72400
考题
问答题某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业,公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率17%;如果是小规模纳税人,公司产品的增值税适用税率为6%。该公司会计核算制度健全,目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
考题
单选题甲公司是一家工业生产企业,属增值税一般纳税人,采用实际成本计价核算材料成本,2013年4月1日该公司购入M材料100件,每件买价为1500元,增值税税率为17%,发生运费,取得运输业增值税专用发票,发票上注明不含税价款2200元(增值税税率为11%),保险费540元,装卸费610元,验收入库时发现损耗了3件,属于合理损耗范畴,则该批材料的单位入账成本为每件()元。A
1579.34B
1583.42C
1478.43D
1580.93
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。(2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税税额为6.97万元。(3)销售产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造生产用设备领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税税额为1.7万元,尚未经批准处理。(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。甲公司2017年5月份发生的进项税额为()万元。A
10.2B
11.9C
17D
17.17
考题
单选题某工业公司为增值税一般纳税人,2011年10月9日购人材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元,增值税额为3604元。该公司适用的增值税率为17%,材料入库前的挑选整理费为200元,材料已验收入库。则该公司取得的该材料的入账价值应为()元。A
20200B
21400C
23804D
25004
考题
问答题A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。向B公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元,另有运费2000元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。
考题
问答题A公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪,转让无形资产的营业税为5﹪。月底对原材料进行盘点,盘亏金额4000元。请对上述经济业务编制会计分录。
考题
多选题新东方公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×10年9月初欠交增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。
(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。
(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。
(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。
(6)用银行存款交纳本月增值税1万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
关于上述交易或事项的增值税处理说法中,不正确的有( )。A业务(2)长期股权投资的入账价值为47.97万元B业务(4)应确认收入和增值税销项税额C业务(5)应做进项税额转出1.7万元D本月发生的销项税额合计为10.37万元E本月应交未交的增值税额为10.27万元
考题
问答题三林公司为增值税一般纳税人,2011年1月该公司以其生产的应税消费品换取原材料,原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元(不含增值税),产品成本为300000元。适用增值税税率为17%,消费税税率为10%。产品已经发出,材料已经到达,材料计划成本为350000元。三林公司原材料采用计划成本核算。要求:计算三林公司应向购买方收取的增值税额和应交纳的消费税额,并编制三林公司该项业务的会计分录。
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