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单选题
按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）。
A
财务费用
B
营业外支出
C
管理费用
D
营业外收入
参考答案
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解析：
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考题
关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入，说法正确的是（ ）。A．属于增值税的征税范围，但可以免征增值税B．属于营业税的征税范围，但可以免征营业税C．既需要缴纳增值税，也需要缴纳营业税D．不需要缴纳增值税和营业税
考题
某小规模纳税人按月申报，12月取得4万元销售额，其中：2万元为增值税免税项目（技术开发项目），2万元为应税服务销售额，下列处理正确的是（）。A、由于12月份取得的销售额4万元大于2万元，不能享受暂免征收增值税政策B、应按4万元计算申报增值税C、由于12月份的销售额4万元中有2万元免税项目，按2万元计算增值税，可享受暂免征收政策D、可享受暂免征收增值税和营业税政策
考题
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时，应当将免征的税额转入（）科目。A、营业外收入B、其他收益C、其他业务收入D、主营业务收入
考题
单选题某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。A
1月份计提的增值税为750元B
2月份计提的增值税为600元C
3月份计提的增值税为1500元D
本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入
考题
单选题某小规模纳税人按月申报，12月取得4万元销售额，其中：2万元为增值税免税项目（技术开发项目），2万元为应税服务销售额，下列处理正确的是（）。A
由于12月份取得的销售额4万元大于2万元，不能享受暂免征收增值税政策B
应按4万元计算申报增值税C
由于12月份的销售额4万元中有2万元免税项目，按2万元计算增值税，可享受暂免征收政策D
可享受暂免征收增值税和营业税政策
考题
单选题小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时，应当将免征的税额转入（）科目。A
营业外收入B
其他收益C
其他业务收入D
主营业务收入
考题
单选题生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费一未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记（ ）科目。A
营业外收入B
其他业务收入C
其他收益D
主营业务收入
考题
多选题关于甲公司转让专利给日本境内的公司取得的收入，说法正确的是（ ）。[2010年真题]A属于增值税的征税范围，但可以免征增值税B属于营业税的征税范围，但可以免征营业税C既需要缴纳增值税，也需要缴纳营业税D不需要缴纳增值税和营业税
考题
单选题企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（）。A
借：销售费用贷：营业外收入应交税费——应交增值税（销项税额）B
借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C
借：销售费用贷：营业外收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）D
借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
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