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某股份有限公司为一般纳税人企业,主营饮料的生产和销售业务。其2019 年主要业务如下:
(1)共取得产品销售收入1000 万元,一项专利技术所有权转让所得50 万元,取得国债利息收入10 万元,收到某供应商的违约金5 万元。
(2)企业实发合理的工资薪金支出150 万元,职工福利费支出25 万元,拨缴工会经费5 万元,职工教育经费支出12 万元,补充养老保险费支出8 万元。
(3)与企业经营活动有关的业务招待费支出为10 万元。为了打开知名度,聘请国内当红流量小生作为代言人,发生广告费支出200 万元,业务宣传费支出150 万元。
已知:职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出、补充养老保险费支出分别不超过工资、薪金总额的14%、2%、8%、5%的部分,准予扣除。业务招待费支出,按照发生额的60%,最高不超过销售收入5‰的部分准予扣除。饮料制造企业的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于可以扣除金额的表述中,正确的是( )。
(1)共取得产品销售收入1000 万元,一项专利技术所有权转让所得50 万元,取得国债利息收入10 万元,收到某供应商的违约金5 万元。
(2)企业实发合理的工资薪金支出150 万元,职工福利费支出25 万元,拨缴工会经费5 万元,职工教育经费支出12 万元,补充养老保险费支出8 万元。
(3)与企业经营活动有关的业务招待费支出为10 万元。为了打开知名度,聘请国内当红流量小生作为代言人,发生广告费支出200 万元,业务宣传费支出150 万元。
已知:职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出、补充养老保险费支出分别不超过工资、薪金总额的14%、2%、8%、5%的部分,准予扣除。业务招待费支出,按照发生额的60%,最高不超过销售收入5‰的部分准予扣除。饮料制造企业的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于可以扣除金额的表述中,正确的是( )。
A.业务招待费可以扣除5 万元
B.广告费和业务宣传费总计可以扣除150 万元
C.业务宣传费可以扣除150 万元
D.广告费和业务宣传费总计可以扣除300 万元
B.广告费和业务宣传费总计可以扣除150 万元
C.业务宣传费可以扣除150 万元
D.广告费和业务宣传费总计可以扣除300 万元
参考答案
参考解析
解析:销售(营业)收入:1 000(万元)。业务招待费扣除限额一:1000×5‰=5(万元)业务招待费扣除限额二:10×60%=6(万元)实际发生额5万元,因此可以扣除5万元
饮料制造企业的广告费和宣传费的扣除比例为30%可以扣除的广告费和业务宣传费的限额=1000×30%=300(万元)实际发生额350万元,因此只能扣除300万元
饮料制造企业的广告费和宣传费的扣除比例为30%可以扣除的广告费和业务宣传费的限额=1000×30%=300(万元)实际发生额350万元,因此只能扣除300万元
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考题
某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立A、B两个锡矿开采地,其核算地在甲省。2004年5月该企业生产和销售业务如下:该企业本月应纳资源税税额( )万元。A.18B.17.6C.25D.12.6
考题
(2010年考试真题)某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。A.10B.11.7C.12D.14.04
考题
某企业在2019年5月1日前为增值税小规模纳税人,5月1日转登记为一般纳税人并生效,该企业适用增值税小规模纳税人减征优惠起始日期为( )
A.2019年1月—2019年4月B.2019年1月—2019年5月C.2019年2月—2019年4月D.2019年2月—2019年5月
考题
2019年6月某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批初级农产品用于生产13%税率的货物,收购凭证注明金额10000元,则该项业务可抵扣的进项税额为( )元。
A.1300B.1100C.900D.1000
考题
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。该企业8月的销项税额合计( )元。
A.17000
B.15600
C.30600
D.34000
考题
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为( )。
A.借记“主营业务收入”100000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应付账款”100000元
D.计提增值税销项税额13000元
考题
甲企业为增值税一般纳税人,适用税率13%,主要生产并销售A产品,A产品对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2019年8月,甲企业的有关财务资料如下:(1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建仓库。(3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原料,取得普通发票,注明金额1000000元。甲企业销售产品给小规模纳税人,应做的账务处理为( )。
A.贷记“主营业务收入”80000元
B.贷记“主营业务收入”77669.9元
C.贷记“主营业务收入”70796.46
D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”2330.1元
考题
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人,正确的会计处理为( )。
A.借记“主营业务收入”22600元
B.贷记“主营业务收入”22600元
C.贷记“应付账款”20000元
D.计提增值税销项税额2600元
考题
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务,正确的账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.
考题
共用题干
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为()。A:借记“主营业务收入”100000元B:贷记“主营业务收入”100000元C:贷记“应付账款”100000元D:计提增值税销项税额17000元
考题
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税17%税率。今年5月发生如下业务:
(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为()。A.借记“主营业务收入”100000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应付账款”100000元
D.计提增值税销项税额1 7000元
考题
共用题干
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。根据以上资料,回答下列问题:企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为()。A:贷记“主营业务收入”23400元B:借记“主营业务收入”23400元C:贷记“主营业务收入”20000元D:计提增值税销项税额3400元
考题
材料题
根据以下内容,回答81-85题。
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务:
(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
(3)企业预收货款20000元。
(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为( )。查看材料A.借记“主营业务收入”100000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应付账款”100000元
D.计提增值税销项税额17000元
考题
材料题
根据以下内容,回答81-85题。
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务:
(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
(3)企业预收货款20000元。
(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
企业的预收货款业务,正确的账务处理为( )。查看材料
A.借:银行存款20000贷:预收账款20000
B.借:银行存款20000贷:主营业务收入20000
C.借:预收账款20000贷:主营业务收入20000
D.借:应收账款20000贷:预收账款20000
考题
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税17%税率。今年5月发生如下业务:
(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给小规模纳税人,正确的会计处理为()。A.借记“主营业务收入”23400元
B.贷记“主营业务收入”23400元
C.贷记“应付账款”20000元
D.计提增值税销项税额3400元
考题
材料题
根据以下内容,回答81-85题。
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务:
(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
(3)企业预收货款20000元。
(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为( )。查看材料A.借记“主营业务收入”23400元
B.贷记“主营业务收入”23400元
C.贷记“应付账款”20000元
D.计提增值税销项税额3400元
考题
共用题干
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为()。A:贷记“主营业务收入”23400元B:借记“主营业务收入”23400元C:贷记“主营业务收入”20000元D:计提增值税销项税额3400元
考题
共用题干
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。根据以上资料,回答下列问题:企业收取预收货款业务,正确的账务处理为()。A:借:银行存款20000贷:预收账款20000B:借:银行存款20000贷:主营业务收入20000C:借:预收账款20000贷:主营业务收入20000D:借:应收账款20000贷:预收账款20000
考题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2019年4月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元。2019年4月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
A.0
B.4.20
C.22.40
D.26.95
考题
某企业为增值税一般纳税人,2019年3月1日至3月31日销售10吨调制乳,主营业务成本为50000元,企业农产品耗用率为80%。当期从奶民手中收购用于生产调制乳的牛奶,收购发票上注明买价20000元。按照成本法,该企业当期准予抵扣的进项税额为( )元。A.2000
B.3636.36
C.5517.24
D.6400
考题
某企业2019年度的主营业务利润与2018年相比大幅下降,同时应收账款周转天数由2018年的180天降低到2019年的30天。如果不考虑其他因素的影响,导致该企业2019年度主营业务利润下降的主要原因是( )。
A.企业实施了过于严格的赊销政策,导致主营业务收入减少
B.应收账款周转率降低引起主营业务成本提高
C.应收账款周转率引起不良资产比率降低
D.企业应收账款的回收程度高,导致毛利率下降
考题
(2019年)某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。2019年6月,包装物被市场监督管理部门没收。公司账务处理:
借:营业外支出 33900
贷:周转材料——包装物 30000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900
后附原始凭证:
(1)市场监督管理部门出具的处罚决定书1份:饮料包装瓶塑化剂超标,予以没收;
(2)市场监督管理部门出具的收据1份:饮料包装瓶1批,金额30000元。
经核查,该批饮料包装瓶于2019年2月购入,取得增值税专用发票,金额为30000元,税额为4800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。
问题:根据上述资料,对公司处理不符合现行增值税政策的,请指出错误之处并改正。
考题
(2019年)某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。
税务师受托审核该公司2019年6月的增值税相关情况,发现如下业务:
与某商场结算5月份代销的果汁饮料,开具增值税专用发票并收取货款。账务处理:
借:银行存款 101700
贷:主营业务收入 90000
应交税费—应交增值税(销项税额) 11700
后附原始凭证:
(1)商场代销果汁结算清单1份:代销果汁价税合计收入113000元,商场代销手续费11300元,实收101700元;
(2)增值税专用发票记账联1份:金额为90000元,税额为11700元;
(3)银行进账单1份:金额为101700元。
问题:根据上述资料,对公司处理不符合现行增值税政策的,请指出错误之处并编制调整分录。
考题
单选题某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),适用的增值税税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。(2010年)A
10B
11.7C
12D
14.04
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:
(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
企业收取预收货款业务,正确的账务处理为( )。A
借:银行存款20000贷:预收账款20000B
借:银行存款20000贷:主营业务收入20000C
借:预收账款20000贷:主营业务收入20000D
借:应收账款20000贷:预收账款20000
考题
单选题2019年5月某税务师事务所对某工业企业(增值税一般纳税人)4月的业务审查时发现,该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用,该企业的会计分录为:借:销售费用4500 贷:原材料4500已知该批原材料生产的产品在5月份全部售出,该企业是按月结转利润的,则下列对上述业务的调整分录正确的是()。A
借:主营业务成本 4500贷:销售费用 4500B
借:主营业务成本 5085贷:销售费用 4500应交税费一应交增值税(销项税额) 585C
借:本年利润 4500贷:主营业务成本 4500D
借:主营业务成本 4500贷:本年利润 4500
考题
判断题某企业在2020年1月20日(2019年度财务报告尚未批准报出)发生2019年度赊销的商品的退货,该企业应冲减2020年度1月份主营业务收入、主营业务成本和相关税金等。( )A
对B
错
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