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（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 10月有关经营情况 如下：
（ 1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。
（ 2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元、税额 18000元。
（ 3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。
（ 4）销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。
（ 5）将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价 1037.04元 /箱。
（ 6）上期留抵增值税税额为 106000元。
已知：增值税税率为 13％；葡萄酒消费税税率为 10％；甲公司取得的增值税专用发票均已勾 选认证。
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（ ）。
（ 1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。
（ 2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元、税额 18000元。
（ 3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。
（ 4）销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。
（ 5）将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价 1037.04元 /箱。
（ 6）上期留抵增值税税额为 106000元。
已知：增值税税率为 13％；葡萄酒消费税税率为 10％；甲公司取得的增值税专用发票均已勾 选认证。
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（ ）。
A.上期留抵增值税税额106000元
B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元
C.进口酿酒设备的进项税额160000元
D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元
B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元
C.进口酿酒设备的进项税额160000元
D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元
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考题
增值税专用发票只限于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用．而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。( )此题为判断题(对，错)。
考题
甲公司主要从事服装生产与销售，是增值税一般纳税人，2019年12月经营业务如下：
（1）向乙公司销售服装一批，开具增值税专用发票，金额栏内分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
（2）向儿童福利院捐赠服装一批，该批服装的成本为80万元，甲公司同类同数量的服装不含增值税售价为100万元。
（3）取得保本理财产品利息收入10.6万元。
（4）聘请咨询公司提供商务咨询，支付含增值税咨询费21.2万元，取得咨询公司开具的增值税专用发票。
（5）进口货车一辆用于生产经营，关税完税价格40万元，关税税率为15%，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：各项购进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税合法扣税凭证均在本月申报抵扣。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，分别回答下列问题：
【问题1】请计算甲公司本月应确认的增值税销项税额。
【问题2】请计算甲公司进口货车应向海关缴纳的增值税。
【问题3】请计算甲公司本月应缴纳的增值税。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.32000
B.41600
C.39392
D.41854
考题
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A.32006
B.33800
C.41600
D.41854
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。
A.26000
B.33800
C.32006
D.26026
考题
甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。
（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元，税额 18000元。
（ 3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。
（ 4）销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。
（ 5）将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元 /箱。
（ 6）上期留抵增值税税额为 106000元。
已知：增值税税率为 13%；葡萄酒消费税税率为 10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲厂当月销售 W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.5085000÷（1+13%）×13%+113000×13%=599690（元）
B.5085000÷（1+13%）×13%=585000（元）
C.（5085000+113000）×13%=675740（元）
D.（5085000+113000）÷（1+13%）×13%=598000（元）
考题
甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。
（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元，税额 18000元。
（ 3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。
（ 4）销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。
（ 5）将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元 /箱。
（ 6）上期留抵增值税税额为 106000元。
已知：增值税税率为 13%；葡萄酒消费税税率为 10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（ ）。A.上期留抵增值税税额106000元
B.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元
C.进口酿酒设备的进项税额160000元
D.支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元
考题
甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。
（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元，税额 18000元。
（ 3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。
（ 4）销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。
（ 5）将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元 /箱。
（ 6）上期留抵增值税税额为 106000元。
已知：增值税税率为 13%；葡萄酒消费税税率为 10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（5085000+113000）÷（1+13%）×10%+1010.22×100÷（1-10%）×10%
B.（5085000+113000）÷（1-10%）×10%+1010.22×100÷（1-10%）×10%
C.（5085000+113000）÷（1+13%）×10%+1010.22×100÷（1+13%）×10%
D.（5085000+113000）÷（1-10%）×10%+1010.22×100÷（1+13%）×10%
考题
甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 160000元。
（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额 300000元，税额 18000元。
（ 3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额 2000元。
（ 4）销售自产 W品牌葡萄酒取得含增值税价款 5085000元，另收取优质费 113000元。
（ 5）将 100箱自产 Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1010.22元 /箱。
（ 6）上期留抵增值税税额为 106000元。
已知：增值税税率为 13%；葡萄酒消费税税率为 10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）A.将自产的Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放
B.支付葡萄酒广告费
C.进口酿酒设备
D.销售W品牌葡萄酒
考题
（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
B.甲公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）C.乙公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
D.乙公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）
考题
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。
（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。
（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。
（4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。
（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。
（6）上期留抵增值税税额为106000元。
已知：增值税税率为13％；葡萄酒消费税税率为10％；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.将自产的Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放
B.支付葡萄酒广告费
C.进口酿酒设备
D.销售W品牌葡萄酒
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。
（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。
（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。
（4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。
（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。
（6）上期留抵增值税税额为106000元。
已知：增值税税率为13％；葡萄酒消费税税率为10％；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.甲公司当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.5085000÷(1＋13％)×13％＋113000×13％＝599690（元）
B.5085000÷(1＋13％)×13％＝585000（元）
C.（5085000＋113000）×13％＝675740（元）
D.（5085000＋113000）÷(1＋13％)×13％＝598000（元）
考题
（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列表述中，正确的是（）。
A.甲公司是纳税人，应交烟叶税＝（80000＋8000）×20％＝17600（元）
B.甲公司是纳税人，应交烟叶税＝80000×20％＝16000（元）
C.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税＝（80000＋8000）×20％＝17600（元）
D.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税＝80000×20％＝16000（元）
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：
（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。
（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。
（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。
（4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。
（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。
（6）上期留抵增值税税额为106000元。
已知：增值税税率为13％；葡萄酒消费税税率为10％；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（5085000＋113000）÷(1＋13％)×10％＋1037.04×100÷(1－10％)×10％
B.（5085000＋113000）÷(1－10％)×10％＋1037.04×100÷(1－10％)×10％
C.（5085000＋113000）÷(1＋13％)×10％＋1037.04×100÷（1＋13％）×10％D.（5085000＋113000）÷(1－10％)×10％＋1037.04×100÷（1＋13％）×10％
考题
（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列计算中，正确的是（）。A.80000×30％
B.（80000＋8000）×30％
C.（80000＋8000＋31200）×30％
D.200000×30％
考题
（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.有关甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列表述中，正确的是（）。A.由甲公司收回烟丝后自行缴纳消费税
B.在乙公司向甲公司交付烟丝时代收代缴消费税
C.甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予全部在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除
D.甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予按当期生产领用数量在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除
考题
多选题（二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列说法中，正确的是（ ）。A由甲公司收回烟丝后自行缴纳消费税B在乙公司向甲公司交付烟丝时代收代缴消费税C甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予全部在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除D甲公司收回的烟丝用于连续生产卷烟，委托加工时所纳消费税税款准予按当期生产领用数量计算在当期销售卷烟的应纳消费税税额中扣除
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。已知：销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：
（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得舍税销售额1332万元。
（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0．2万元，B化妆品每件不合税售价为0．1万元。
（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。计算事项（1）中甲公司的销项税额。
考题
单选题（二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列说法中，正确的是（）。A
甲公司是纳税人，应交烟叶税=（80000+8000）x20%= 17600（元）B
甲公司是纳税人，应交烟叶税= 80000x20%= 16000（元）C
销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税=（80000+8000）x20%= 17600（元）D
销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税= 80000x20%= 16000（元）
考题
单选题（二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中，正确的是（）。A
甲公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）B
甲公司是纳税人，应交增值税=200000x 13%= 26000（元）C
乙公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）D
乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%= 26000（元）
考题
多选题甲股份有限公司（本题下称甲公司），为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。主要从事大型设备及配套产品的生产和销售。2×17年12月10日，甲公司与丙公司签订产品销售合同。合同规定：甲公司向丙公司销售产品一台，并负责安装调试，合同约定总价款（包括安装调试费）为900万元（不含增值税）；安装调试工作为销售合同的重要组成部分，双方约定丙公司在安装调试完毕并验收合格后支付合同价款。甲公司该产品的成本为700万元。12月25日，甲公司将产品运抵丙公司。甲公司2×18年1月1日开始安装调试工作；2×18年2月25日产品安装调试完毕并经丙公司验收合格。甲公司2×18年2月26日收到丙公司支付的全部合同价款。甲公司对丙公司的销售业务，下列处理中正确的有（）。A甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年不应确认销售收入B甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年应当确认的主营业务收人为900万元C甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年应当确认的主营业务成本为700万元D甲公司销售的设备在安装调试工作完成并验收合格后才能确认收入
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
考题
单选题（根据2020年教材修改）甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。A
32000B
39392C
33800D
41854
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。【问题2】计算事项（2）中甲公司的销项税额。
考题
单选题（二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列计算列式中，正确的是（ ）A
80000x30%B
（80000+8000）x30%C
（80000+ 8000+31200）x30%D
200000x30%
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