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(2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物适用的增值税税率为13％，取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物适用的增值税税率为13％，取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.100×（3480-348）÷（1+13％）×13％
B.100×3480×13％
C.100×3480÷（1+13％）×13％
D.100×（3480-348）×13％
B.100×3480×13％
C.100×3480÷（1+13％）×13％
D.100×（3480-348）×13％
参考答案
参考解析
解析：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。
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考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2003年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税额的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（ ）。A．20638.80B．21060C．22932D．23400
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2008年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20 000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣(在同一张发票上注明)；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日到该笔销售的价款(含增值税税额)，则实际收到的价款为( )元。A．20 638.8B．21 060C．22 932D．23 400
考题
甲企业为增值税一般纳税人,2月购进货物销售给乙公司1000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的9折优惠销售,折扣额和销售额在同一张发票上注明;并且提供2／10,1／20、n／30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少?
考题
甲公司主要从事电子设备、电子产品的生产销售，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7%，所得税税率为25%。1）12月2日，甲公司与A公司签订合同，向A公司销售R电子设备200台，销售价格为每台6万元，成本为每台4万元。12月28日，甲公司收到A公司支付的货款1 404 万元并存人银行，商品尚未发出。2）12月3日，甲公司向B公司销售x电子产品2 500台，销售价格为每台1万元，成本为每台0．8万元。甲公司于当日发货2 500台，同时收到B公司支付的部分货款1 500 万元。3）12月4日甲公司向C公司销售Y产品l 000台，销售价格为每台1．2万元，成本为每台1万元。但C公司经营状况不好，难以收到该款项。
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，的增值税税率为17％。2010年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清贷款，甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算）为：2/10,1/20，N/30假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款(含增值税税额，则实际收到的价贷为（）元。A．20638.80B．21060C．22932D．23400
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%2006年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20 000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：2/0，1/0，n/0.假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（ ）。A．20 638.80B．21 060C．22 932D．23 400
考题
甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明）。乙公司于10日付款，则甲企业此项业务的销项税额为（ ）。A.360000元
B.320000元
C.400000元
D.288000元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产、销售冰箱、电视机、洗衣机、空调等家电产品。2018年8月增值税留抵税额为30000元，2018年9月发生以下业务：
（1）9月3日，采取直接收款方式向某家电商场销售洗衣机500台，本期同类产品不含税售价3000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，甲公司给予5%的商业折扣，打折后不含税售价2850元/台，货款全部以银行存款收讫，甲公司将销售额和折扣额开在同一张增值税专用发票上的“金额”栏中。
（2）9月5日，向某百货公司销售洗衣机200台，每台不含税售价3000元。甲公司为了尽快收回货款，提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，百货公司支付了全部货款，甲公司按规定给予不含税价款2%的折扣。
（3）9月8日，以20台彩电向供货商等价换取原材料，彩电成本价1800元/台，不含税售价2000元/台。双方均按规定开具了增值税专用发票。
（4）9月10日，采取以旧换新方式销售电冰箱30台，新冰箱的含税市场价格是2320元/台，旧冰箱每台含税作价是232元。款项以银行存款收讫，回收的旧冰箱均未取得增值税专用发票。
（5）9月13日，采取直接收款方式销售A型空调10台，不含税售价为50000元/台，同时每台收取包装物押金2320元，约定3个月后归还，货款全部以银行存款收讫。
（6）9月15日，公司处置一台仍有使用价值的旧设备，取得含税收入49519.31元。该设备于2008年购进，原值290000元，已提折旧250000元，该公司未放弃减税。
（7）9月18日，公司通过县人民政府向学校捐赠自产电视机100台，每台不含税价格3000元，每台成本1500元，已办理完相关捐赠手续。
（8）9月20日，采取预收款方式销售货物，当日收到某大型商场的预收款30000元，合同规定货物于下月15日发出，发货时再开具增值税专用发票。
（9）9月22日，采用还本销售方式销售B型空调100台，不含税售价为每台1800元，5年后全额一次性还本。B型空调每台成本1000元，市场上同类商品不含税售价为每台1500元。
（10）9月25日，甲公司进行资产重组，通过分立的方式，将固定资产及其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位，其中固定资产的市场价值为200000元，该资产系2007年8月购入。
要求：
就上述业务（1）～（8）分别作出账务处理。
计算甲公司本月应纳的增值税税额。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额166000元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司当月该笔业务的增值税销项税额是（ ）元。
A.21580
B.19422
C.26560
D.31619.05
考题
2019年8月10日，甲冰箱生产企业（一般纳税人）销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付货款，享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元，则甲公司8月应确认销项税额（ ）元。A.47520
B.50490
C.39000
D.51000
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3 390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3 000台，每台含税售价为4 520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额9 6000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3 000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额500元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。
已知：销售货物增值税税率为13％。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.（3000＋10＋2）×4520×13％＝1769851.2元
B.3000×4520×13％＝1762800元
C.（3000＋2）×4520÷（1＋13％）×13％＝1561040元
D.（3000＋10＋2）×4520÷（1＋13％）×13％＝1566240元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3 390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3 000台，每台含税售价为4 520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额9 6000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3 000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额500元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。
已知：销售货物增值税税率为13％。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（ ）A.7月2日
B.7月22日
C.7月20日
D.7月6日
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3 390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3 000台，每台含税售价为4 520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额9 6000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3 000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额500元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。
已知：销售货物增值税税率为13％。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列进项税额中，准予从销项额中抵扣的是（ ）。 A.支付销售空调运输费用的进项税额500元
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C.购进原材料的材料税额96000元
D.支付新产品设计费的进项税额3000元
考题
(2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物适用的增值税税率为13％，取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（3000+2）×2900÷（1+13％）×13％
B.（3000+10+2）×2900÷（1+13％）×13％
C.3000×2900×13％
D.（3000+2）×2900×13％
考题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3 390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3 000台，每台含税售价为4 520元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额9 6000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3 000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额500元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。
已知：销售货物增值税税率为13％。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.100×（3390－339）÷（1＋13％）×13％＝35100元
B.100×3390÷（1＋13％）×13％＝39000元
C.100×（3390－339）×13％＝39663元
D.100×3390×13％＝44070元
考题
(2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物适用的增值税税率为13％，取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（）。A.7月2日
B.7月6日
C.7月20日
D.7月22日
考题
(2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，因乙公司购买量大，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同，甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元；支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知：销售货物适用的增值税税率为13％，取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.支付销售空调运输费用的进项税额550元
B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元
C.支付新产品设计费的进项税额3000元
D.购进原材料的进项税额102000元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2018年8月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其中不含增值税的售价总额为100000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为2/10，1/20，n/30。在总价法下，假定甲公司8月13日收到这笔销售的款项（含增值税），则实际收到的价款为（ ）A.114660元
B.105300元
C.103500元
D.103194元
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。2020年9月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20 000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司9月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（ ）元。
A.19933.2
B.20340
C.22932
D.23400
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2010年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为：2/10，1/20，N/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（）元。A、20700B、20638.80C、22932D、23400
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，2007年1月1日，甲公司与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为700000元。协议约定，该批商品销售价格为900000元，增值税额为153000元；乙公司应在协议签订时预付60％的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。3月7日，甲公司委托丙公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定丙公司应按每件50元对外销售，甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元，增值税税额为212．50元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。要求：作出甲公司与丙公司相关账务处理。
考题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，2×17年10月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：乙公司购人甲公司10件A产品，每件销售价格为300万元，增值税税额为510万元。甲公司已于当日收到乙公司货款并开具增值税专用发票。该产品已于当日发出，每件销售成本为160万元，未计提跌价准备。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2×18年3月31日按每台360万元价格购回全部该产品。则甲公司2×17年12月31日因该事项确认的其他应付款金额为（）万元。A、3000B、3100C、3300D、3600
考题
问答题甲公司在2×17年4月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10 000元，增值税额为1 700元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税额。甲公司的账务处理如下：
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年8月8日，甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。A
210600B
229320C
206388D
234000
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率。2010年5月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，售价总额为2万元，因属批量销售，甲公司同意给乙公司10％的商业折扣；同时，甲公司规定了现金折扣条件“2／10、1／20、N／30”。甲公司于5月9日收到乙公司支付的销货款。 要求：根据以上资料，编制甲公司销售商品时和收到价款时的会计分录。
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2014年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（）元。A
20638.80B
21060C
22932D
23400
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年8月1日甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司2013年8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。A
210600B
229320C
208494D
234000
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