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根据客户采购订单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单和采购订单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取哪项实质性测试？
A.从被审计单位登记簿中抽取销售发票，并审查相应的送货单
B.从仓库抽取送货单并追查至相应的销售发票
C.加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额
D.追查销售发票中的数量和价格至客户采购订单，并进行延伸和加总测试
B.从仓库抽取送货单并追查至相应的销售发票
C.加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额
D.追查销售发票中的数量和价格至客户采购订单，并进行延伸和加总测试
参考答案
参考解析
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考题
ABC会计师事务所接受委托审计丁公司2010年度财务报表。A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关控制活动，部分内容摘录如下：（1）采购原材料须由请购部门编制请购单，采购部门审核请购单后发出预先连续编号的采购订单。采购的原材料经采购人员验收后入库。（2）应付凭单部门核对供应商发票、入库单和采购订单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后，登记原材料和应付账款明细账。月末，在与仓库核对连续编号的入库单和采购订单后，应付凭单部门对相关原材料入库数量和采购成本进行汇总。应付凭单部门对已经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单，会计部门据此将相关原材料暂估入账。（3）销售的产品发出前，信用审核部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度，并在销售部门编制的销售单上签字。在剩余赊销信用额度内的销售，由信用审核部门职员E审批；超过剩余赊销信用额度的销售，在职员E审批后，还需获得经授权的信用审核部门经理F的批准。（4）仓库开具预先连续编号的发货单，并在销售的产品装运后，将相关副本分送开具账单部门、运输单位和顾客。开具账单部门审核发货单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。要求：针对第(1)至第(4)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断丁公司上述控制程序在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
考题
甲公司与其供应商之间往来对账及结算的依据是采购发票，甲公司只有收到供应商开具的发票后才确定双方之间的往来款项，并以此作为付款依据，对于甲公司而言可供选择的流程有（）A、采用采购发票立账模式；采用流程：采购订单→采购入库单→进货单→采购发票→付款单B、采用采购发票立账模式；采用流程：采购订单→进货单→采购发票→付款单→采购入库单C、采用采购发票立账模式；采用流程：采购入库单→进货单→采购发票→付款单D、采用进货单立账模式；采用流程：采购订单→采购入库单
考题
如果将采购业务设置为进货单立账模式，系统可供选择的业务流程有（）A、采购订单→采购入库单→进货单→采购发票→付款单B、采购订单→进货单→付款单C、采购订单→采购入库单→进货单→付款单D、采购订单→进货单→付款单→采购入库单
考题
以下关于采购流程描述错误的是（）。A、采购订单可以手工录入也可以参照其他单据生成B、采购到货单只能参照采购订单录入或者手工录入C、如果需要质检则必须有到货单环节D、采购入库单可以根据采购到货单或采购发票生成
考题
以下哪种流程是T6所不能处理的（）。A、报价单—销售订单—发货单—销售出库单B、请购单—询价单—采购订单—到货单C、采购订单—到货单—采购入库单—采购发票D、销售订单—生产订单—材料出库单—产成品入库单
考题
下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购及应付帐款环节发生错误或舞弊的有（）。A、所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门B、现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款C、收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D、采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失E、收到销货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
考题
多选题下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。A所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门B所有订货单未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门C收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
考题
多选题下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）A所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门B所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门C收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
考题
单选题以下关于采购流程描述错误的是（）。A
采购订单可以手工录入也可以参照其他单据生成B
采购到货单只能参照采购订单录入或者手工录入C
如果需要质检则必须有到货单环节D
采购入库单可以根据采购到货单或采购发票生成
考题
单选题销售系统的选项：是否有超订量发货控制，下列描述正确的是（）。A
选择是参照订单开发货单保存时，累计发货数大于订单量，不允许保存B
选择是否参照订单开发货单、发票，保存时进行货物受订量的检查，但允许保存C
选择是参照订单开票时，默认开票数量＝受订数量，不考虑累计开票数量D
选择否参照订单开票时，默认开票数量＝受订数量－开票数量
考题
多选题“资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。A销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号B发货部门根据经批准的销货单发出货物C出纳员按月向客户寄发对账单D商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
考题
问答题某企业规模较大，销售与收款业务流程如下：销售部门收到客户的订单后，交由销售经理甲审核，甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续；仓库在发运商品出库时，由仓库管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销货单，在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员转货并随货交客户，第二联送会计部，第三联送应收账款管理员丙，第四联由乙按编号顺序连同订单一并归档保存，作为仓库盘存的依据；会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将客户联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证；应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，根据此单登记应收账款明细账，并将发票和销货单按客户顺序归档保存。要求：分析指出该企业销售与收款内部会计控制制度存在的不足。
考题
多选题下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（ ）。A所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门B所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门C收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
考题
单选题普通采购业务中的采购核销是由以下哪两种单据结算生成？（）A
采购发票和采购入库单B
采购发票和产成品入库单C
采购订单与销售订单D
采购到货单与采购入库单
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