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对资产的接触及记录和实物控制是内部审计控制中的重要环节，下列行为中在该方面存在内部控制缺陷的是：
A.销售发票的审核和签发由不同人员完成
B.只有仓库管理员和仓库监督员可以接触到存货仓库
C.保险箱密码由三个没有关联的人员共同保存
D.物流部门的汽车只能由物流人员使用
B.只有仓库管理员和仓库监督员可以接触到存货仓库
C.保险箱密码由三个没有关联的人员共同保存
D.物流部门的汽车只能由物流人员使用
参考答案
参考解析
解析：接触存货仓库的人员还可以是一定层级的管理层和审计人员。
更多 “对资产的接触及记录和实物控制是内部审计控制中的重要环节，下列行为中在该方面存在内部控制缺陷的是：A.销售发票的审核和签发由不同人员完成 B.只有仓库管理员和仓库监督员可以接触到存货仓库 C.保险箱密码由三个没有关联的人员共同保存 D.物流部门的汽车只能由物流人员使用” 相关考题
考题
控制活动是被审计单位内部控制的要素，其中实物控制是控制活动的一个重要方面。实物控制的效果影响资产的安全，从而对财务报表的可靠性及审计均产生影响。实物控制主要包括下列( )内容。A．对资产和记录采取适当的安全保护措施B．对访问计算机程序和数据文件设置授权C．定期盘点并将盘点记录与会计记录核对D．对保管和看护实物的人员进行职责分离
考题
下列关于企业内部控制审计的说法中，不正确的是（ ）。
A.注册会计师应当就审计过程中发现的重大缺陷和重要缺陷以书面形式与董事会和治理层沟通
B.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C.如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，在财务报表审计中，注册会计师不应依赖存在重大缺陷的控制
D.如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告的导致否定意见的事项段中进行说明
考题
在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（ ）。
A.注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划
B.注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试
C.对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
D.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
考题
下列有关内部控制审计范围的说法中，正确的是（ ）。
A.财务报告审计涉及的内部控制测试范围与内部控制审计中的测试范围相同
B.针对非财务报告内部控制，注册会计师对注意到的非财务报告内部控制缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制缺陷描述段”予以披露
C.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
D.针对企业内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见
考题
在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，且注册会计师执行的有限审计程序表明内部控制存在重大缺陷，在出具内部控制审计报告时，下列做法中，正确的有（ ）。
A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
B.出具无法表示意见的内部控制审计报告
C.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷的性质
D.在内部控制审计报告中描述识别的重大缺陷对企业编制的财务报表产生的实际和潜在影响
考题
下列关于企业内部控制审计的说法中，不正确的是（ ）。
A、注册会计师应当就审计过程中发现的重大缺陷和重要缺陷以书面形式与董事会和治理层沟通
B、如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C、如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，在财务报表审计中，注册会计师不应依赖存在重大缺陷的控制
D、如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告的导致否定意见的事项段中进行说明
考题
关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
考题
如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A、内部控制存在重大缺陷B、内部控制存在一般缺陷C、内部控制存在重要缺陷D、内部控制存在运行缺陷
考题
审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）A、内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。B、内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。C、内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。D、内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
考题
下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。A、内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露B、财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C、在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性D、注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
考题
单选题如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A
内部控制存在重大缺陷B
内部控制存在一般缺陷C
内部控制存在重要缺陷D
内部控制存在运行缺陷
考题
多选题同时符合以下哪些条件时，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告（）A企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制B注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制C财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报D内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷
考题
单选题审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）A
内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。B
内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。C
内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。D
内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
考题
单选题下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。A
内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露B
财务报表审计是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见C
在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解与审计相关的内部控制，并都可能涉及测试相关内部控制运行的有效性D
注册会计师在财务报表审计中了解和测试内部控制，是为了对内部控制的有效性发表审计意见
考题
单选题在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（ ）。A
注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷B
与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进C
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露D
在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性
考题
多选题内部控制评价组需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷。下列各项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有（）。A内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊B发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报C企业审计委员会对内部控制的监督无效D内部审计机构对内部控制的监督无效
考题
单选题财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（ ）。A
进行内部控制测试成本较高B
内部控制设计存在重大缺陷C
内部控制设计合理且预期运行有效D
难以对内部控制的健全性和有效性作出评价
考题
单选题下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是( )。A
如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B
注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险，无须运用职业判断C
只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出整改内部控制有效的审计结论D
如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
考题
单选题下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。A
重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合B
重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合C
内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷D
内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
考题
单选题下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。A
如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷B
注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险.无须运用职业判断C
只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论D
如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷
考题
单选题关于内部控制审计报告，以下说法中，错误的是（ ）。A
在内部控制审计报告要素中包含对内部控制的固有局限性的说明B
无保留意见的内部控制审计意见表述为：我们认为，XX公司于XX年X月X日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制C
如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见D
在非财务报告内部控制重大缺陷描述段中，注册会计师应当指明，本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见
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