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某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：
（1）取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。
（2）将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。
（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。
（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司当月应缴纳增值税（　　）万元。

A.27.76
B.27.14
C.26.74
D.27.63

参考答案

参考解析
解析：本题考查一般计税方法下应纳增值税额的计算。试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=（680-63.6-60-24-21-1.8）/（1+6%）×6%=28.85（万元）；
纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，旅游公司出租门市房的销项税额=12/（1+11%）×11%=1.19（万元）；
该公司当月应缴纳增值税=28.85+1.19-2.28=27.76（万元）。
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考题 共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。A:贷记“主营业务收入”23400元B:借记“主营业务收入”23400元C:贷记“主营业务收入”20000元D:计提增值税销项税额3400元
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考题 2018年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有（）。 A、借：主营业务成本200000 应交税费——应交增值税（进项税额）12000 贷：银行存款212000 B、借：银行存款318000 贷：主营业务收入300000 应交税费——应交增值税（销项税额）18000 C、借：主营业务成本212000 贷：银行存款212000 D、借：主营业务成本200000 应交税费——应交增值税（销项税额抵减）12000 贷：银行存款212000 E、借：主营业务收入200000 贷：银行存款212000 应交税费——应交增值税（销项税额）－12000
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考题 根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务 B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务 C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务 D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务 E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
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考题 某旅游公司为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发生以下业务： （1）取得旅游费收入共计 680 万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费 63.6 万元，向境内其他单位支付旅游交通费 60 万元、住宿费 24 万元、门票费 21 万元、签证费 1.8 万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计 2.2 万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。 （2）将 2016 年 5 月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3 个月含税租金 12 万元。 （3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票， 注明装修费 50 万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额 3 万元。 （4）当月购进一台商务车，既用于接送游客又用于接送本公司员工上下班，取得增值税专用发票注明的价款为 20 万元。 已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣 要求：根据上述资料，回答下列问题。 于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确是（ ）。A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税 1.85 万元 B.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税 3.6 万元 C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税 3.6 万元 D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
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考题 根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（　）。 A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务 B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务 C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务 D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务 E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
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考题 如果销售对象为增值税一般纳税人，可以将价外费用分解至其他业务中，以减少增值税税基。
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考题 增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。A、商业企业一般纳税人零售食品B、批发企业一般纳税人销售货物C、小规模纳税人销售货物D、农民销售农产品
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考题 纳税信用等级为C级以下的增值税一般纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理。
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考题 甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月公司员工出差，发生以下业务，均开具增值税专用发票：①发生交通费，②住宿费，③餐费，④会议费。请问上列业务那些可以抵扣（）。A、①②③B、②③④C、②④D、②③
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考题 以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。A、销售方给予折扣/折让B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止
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考题 多选题需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。A从事建筑业务的增值税一般纳税人B从事房地产业务的增值税一般纳税人C从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人D从事交通运输业务的增值税一般纳税人
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考题 多选题根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用的增值税税率为17%的有（）A远洋运输的程租、期租业务B远洋运输的光租业务C航空运输的湿租业务D航空运输的干租业务
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考题 多选题下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（ ）。A增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利B增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利C增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失D增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品E增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资
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考题 单选题甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月公司员工出差，发生以下业务，均开具增值税专用发票：①发生交通费，②住宿费，③餐费，④会议费。请问上列业务那些可以抵扣（）。A ①②③B ②③④C ②④D ②③
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考题 单选题某酒厂为增值税一般纳税人，今年6月向小规模纳税人销售白酒，开具普通分配注明金额为92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是（ ）。A 13454.70B 10998.23C 14000D 15301.92
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考题 多选题以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。A销售方给予折扣/折让B一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回C一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回D一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止
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考题 单选题以下哪种情况，需开具增值税红字发票（）。A 一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回B 一般纳税人开具增值税专用发票前，发生发票联均无法认证C 一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误且符合作废条件D 一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误但不符合作废条件
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